ตามรายงานของ Bitcoin.com News เมื่อวันที่ 21 พฤษภาคม กองกำลังตำรวจการเงินของอิตาลี (หน่วยงานสืบสวนทางเศรษฐกิจและการเงินของ Guardia di Finanza) ร่วมกับหน่วยเฉพาะกิจด้านการคุ้มครองความเป็นส่วนตัวและการฉ้อโกงทางเทคนิคของกรุงโรม ติดตามผู้ต้องสงสัยรายหนึ่งที่ได้มาซึ่งผลประโยชน์ที่เกี่ยวข้องกับคริปโทที่ยังไม่ได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษี มูลค่ามากกว่า 1 ล้านยูโร (ราว 1.16 ล้านดอลลาร์สหรัฐ) ผ่านการทำธุรกรรม Bitcoin Ordinals นอกจากนี้ ผู้ต้องสงสัยยังถูกตั้งข้อกล่าวหาในความผิดฐานรับเงินช่วยเหลือด้านงบสาธารณะโดยผิดกฎหมาย
ระเบียบวิธีสืบสวน: จาก Ledger ไปสู่การยืนยันตัวตนด้วย KYC
Chainalysis ระบุว่า กระเป๋าเงินฮาร์ดแวร์สมัยใหม่สามารถสร้างที่อยู่สำหรับรับเงินได้หลายที่อยู่โดยอัตโนมัติ ทำให้ประวัติการทำธุรกรรมถูกกระจายอยู่ในโมเดล UTXO (ธุรกรรมขาออกที่ยังไม่ได้ถูกใช้) ของบิตคอยน์ นักสืบใช้วิธีการแบบ “heuristic ด้านความเป็นเจ้าของ” เพื่อจัดกลุ่มที่อยู่ที่กระจัดกระจายให้เป็นกลุ่มกระเป๋าเงิน แยกกระแสเงินที่เชื่อมโยงกับการละเมิดภาษีที่ถูกกล่าวหาออกมา
ขั้นตอนสำคัญอีกประการหนึ่งของการสืบสวนคือการเชื่อมโยงกิจกรรมบนเชนเข้ากับบันทึก KYC ของศูนย์กลางการแลกเปลี่ยนคริปโทที่ได้รับใบอนุญาต เจ้าหน้าที่ได้ยื่นคำขอเปิดเผยทางคุรุยสืบในทางกฎหมาย เพื่อขอเอกสาร “รู้จักลูกค้าของคุณ (KYC)” ของบัญชีที่มีความเกี่ยวข้องกับการแลกเปลี่ยนที่ผู้ต้องสงสัยใช้และมีธุรกรรมเชื่อมโยงกับกระเป๋าเงินที่ถูกติดตาม Chainalysis ระบุว่า ในคดีนี้ข้อมูลยืนยันตัวตนจาก KYC เป็นหลักฐานสำคัญในการโยงพฤติกรรมบนเชนเข้ากับบุคคลใดบุคคลหนึ่งที่ถูกยืนยันแล้ว
วงจรการทำธุรกรรมของ Ordinals: รูปแบบการทำกำไรที่เกิดซ้ำซึ่งถูกวิเคราะห์บนเชน
การวิเคราะห์บนเชนเผยให้เห็นวงจรการทำธุรกรรมที่เกิดขึ้นซ้ำๆ: เหรียญ satoshi ถูกโอนเข้าไปยังบริการสำหรับการ mint; เมื่อเสร็จสิ้นการ mint แล้ว สินทรัพย์ดิจิทัลจะถูกนำไปลงขายในตลาด; จากนั้นรายได้ของบิตคอยน์จะไหลย้อนกลับเข้าสู่กลุ่มกระเป๋าเงินหลัก กลุ่มกระเป๋าเงินหลักจะเริ่มต้นการซื้อและการ mint รอบถัดไปอีกครั้ง นักสืบสรุปว่า แม้กระแสธุรกรรมในมุมมองแรกจะดูเหมือนกระจัดกระจาย แต่แท้จริงแล้วมันคือรูปแบบการทำกำไรที่เกิดต่อเนื่องซึ่งเกี่ยวข้องกับธุรกรรมของ Ordinals กำไรจากการทำธุรกรรมระยะแรกถูกนำกลับมาใช้ซ้ำเพื่อสนับสนุนกิจกรรมในภายหลัง และสะสมแล้วมียอดกำไรมากกว่า 1 ล้านยูโร
เทคโนโลยีของ Bitcoin Ordinals ช่วยให้สามารถ mint satoshi เดียวลงบนบล็อกเชนของบิตคอยน์ได้โดยตรง ขณะเดียวกันโทเค็น BRC-20 ใช้โครงสร้างในลักษณะเดียวกัน ผ่านการสร้างและโอนสินทรัพย์แบบใช้แทนกันได้ที่เรียกว่ากันโดยการ mint ที่อาศัยข้อความ และบันทึกธุรกรรมทั้งหมดจะถูกจัดเก็บไว้อย่างถาวรบนเชนของบิตคอยน์
คำอธิบายทางเทคนิคของ Chainalysis: บทเรียนจากกรณีศึกษาเพื่อการติดตามความมั่งคั่งบนเชน
ในคำอธิบายของกรณีศึกษา Chainalysis ยกคำพูดว่า “ไม่ว่ามาตรการหรือแผนการจะดูซับซ้อนเพียงใด เทคโนโลยีพื้นฐานก็จะทิ้งร่องรอยที่ถาวรและแก้ไขไม่ได้ไว้เสมอ” อีกหนึ่งคำกล่าวระบุว่า “เมื่อมีประเภทสินทรัพย์ดิจิทัลใหม่ๆ เกิดขึ้นต่อเนื่องและสร้างกระแสรายได้ ช่องว่างระหว่างความมั่งคั่งบนเชนกับสถานะการเสียภาษีที่ถูกยื่น จะกลายเป็นเป้าหมายหลักที่ต้องเร่งติดตาม” Chainalysis มองว่าคดีนี้เป็นตัวอย่างงานที่แสดงให้เห็นการประยุกต์ใช้เทคโนโลยีวิเคราะห์บล็อกเชน ตั้งแต่การติดตามจากกระเป๋าเงินฮาร์ดแวร์ไปจนถึงแพลตฟอร์มการแลกเปลี่ยนที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแล โดยย้ำว่าเทคโนโลยีดังกล่าวได้ขยายไปสู่การวิเคราะห์ระบบโทเค็นใหม่ๆ และโครงสร้างธุรกรรมที่ซับซ้อนบนเครือข่าย Bitcoin แล้ว
คำถามที่พบบ่อย
จุดเริ่มต้นของการสืบสวนครั้งนี้ในอิตาลีคืออะไร?
จุดเริ่มต้นคือเมื่อเจ้าหน้าที่ตรวจพบกระเป๋าเงินฮาร์ดแวร์ Ledger ระหว่างปฏิบัติการค้นค้น จากนั้นจึงตรวจสอบกิจกรรมการทำธุรกรรมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องอย่างเป็นระบบ นักวิเคราะห์พบกิจกรรมการ mint และการถือครองสินทรัพย์ของ Bitcoin Ordinals และ BRC-20 ที่เกิดซ้ำๆ ทำให้ขอบเขตการสืบสวนขยายออกไปอย่างเป็นทางการ โดย Chainalysis ให้การสนับสนุนด้วยเทคโนโลยีการวิเคราะห์บนเชน
บันทึก KYC มีบทบาทอย่างไรในการสืบสวนด้านภาษีครั้งนี้?
หลังจากเจ้าหน้าที่จัดกลุ่มที่อยู่บนเชนเสร็จแล้ว จึงยื่นคำขอเปิดเผยทางกฎหมายต่อศูนย์กลางการแลกเปลี่ยนคริปโทที่มีธุรกรรมกับกระเป๋าเงินที่ถูกติดตาม เพื่อขอเอกสาร KYC ของบัญชีที่เกี่ยวข้อง บันทึกเหล่านี้เชื่อมโยงกิจกรรมการทำธุรกรรมบนเชนที่ไม่เปิดเผยตัวตนเข้ากับบุคคลที่ถูกยืนยันตัวตนแล้วโดยเฉพาะเจาะจง ซึ่งเป็นหลักฐานสำคัญที่ใช้ในการชี้ขาดคดี
เหตุใด Bitcoin Ordinals และสินทรัพย์ BRC-20 จึงสามารถถูกติดตามด้วยการวิเคราะห์บนเชนได้?
การ mint และกิจกรรมการทำธุรกรรมทั้งหมดของ Bitcoin Ordinals และ BRC-20 จะถูกบันทึกลงบนบล็อกเชนของบิตคอยน์โดยตรง ส่งผลให้เกิดประวัติธุรกรรมสาธารณะที่ไม่สามารถแก้ไขได้ Chainalysis ระบุว่า แม้ว่าวิธีการทำธุรกรรมและโครงสร้างของกระเป๋าเงินจะซับซ้อนขึ้นเรื่อยๆ สินทรัพย์เหล่านี้ก็ยังคงทิ้งบันทึกถาวรที่สามารถตรวจสอบย้อนกลับได้ไว้เสมอ ทำให้เครื่องมือวิเคราะห์บนเชนสามารถสร้างภาพกระแสเงินทั้งหมดขึ้นมาใหม่ได้
