Reino Unido aplica estrictas reglas de declaración fiscal de criptomonedas, obligando a los intercambios a una total transparencia con HMRC

Puntos Clave:

• El Reino Unido aplicará desde enero de 2026 las reglas de reporte fiscal de criptoactivos respaldadas por la OCDE, con los primeros informes en mayo de 2027
• Las plataformas de cripto y los proveedores de servicios deben recopilar y reportar datos detallados de usuarios y transacciones a HMRC
• El marco amplía significativamente la transparencia fiscal global mientras añade mecanismos de reporte y cumplimiento nacionales

El Reino Unido ha establecido formalmente su camino hacia uno de los regímenes de reporte fiscal de criptoactivos más completos entre los principales centros financieros. A través de la adopción del Marco de Reporte de Criptoactivos de la OCDE (CARF), las autoridades británicas están avanzando para someter los activos digitales a la misma supervisión que las cuentas financieras tradicionales.

Este cambio marca una transformación estructural para las plataformas de cripto, proveedores de wallets y plataformas de servicios que operan en o sirven a usuarios del Reino Unido.

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Tabla de Contenidos

• Reino Unido adopta el Marco de Reporte de Cripto de la OCDE
• Qué deben reportar las plataformas de cripto
• Quién califica como Proveedor de Servicios de Criptoactivos Reportables (RCASP)
• El reporte doméstico amplía el alcance de HMRC
• Las enmiendas al CRS fortalecen el reporte financiero

Reino Unido adopta el Marco de Reporte de Cripto de la OCDE

El Reino Unido confirmó que implementará el Marco de Reporte de Criptoactivos de la OCDE como parte de un esfuerzo global coordinado para cerrar las brechas en el reporte fiscal creadas por los activos digitales.

El CARF requiere que los Proveedores de Servicios de Criptoactivos Reportables (RCASPs) recopilen, verifiquen y reporten información de usuarios y datos de transacciones a las autoridades fiscales nacionales. En el Reino Unido, estos datos fluirán directamente a HM Revenue & Customs (HMRC).

Las reglas aplican tanto a usuarios con sede en el Reino Unido como a clientes no residentes que interactúan con plataformas basadas en el Reino Unido. El reporte cubrirá transacciones, transferencias de activos y detalles de identidad que permitan a HMRC detectar ganancias de cripto no reportadas o subreportadas.

Aunque el Reino Unido firmó el compromiso internacional conjunto a finales de 2023, la implementación práctica comienza en enero de 2026. El primer ciclo completo de reporte cubrirá el año calendario 2026, con las presentaciones obligatorias antes del 31 de mayo de 2027.

Qué deben reportar las plataformas de cripto

Con la nueva estructura, las plataformas de cripto y los proveedores de servicios deberán recopilar volúmenes de datos similares a los requeridos en los bancos.

Esto incluye datos de identidad del cliente, domicilio fiscal, valor de las transacciones e historial de activos. También requiere que las plataformas monitoreen intercambios cripto-por-cripto, transferencias wallet-a-wallet y actividades relacionadas con activos tokenizados.

El alcance es, por decisión, extenso. Los reguladores desean desalentar la arbitrariedad regulatoria, donde los participantes se mueven a plataformas o estructuras que no requerirían tal reporte.

Quién califica como Proveedor de Servicios de Criptoactivos Reportables (RCASP)

RCASP no se limita a las plataformas centralizadas. Cualquier parte que tenga control o influencia significativa sobre las transacciones de cripto puede estar bajo el alcance.

Esto incluye plataformas custodiales, servicios similares a corredores y algunos operadores de sistemas descentralizados donde se mantiene la gobernanza o control. El software no está regulado, sin embargo, individuos o cualquier empresa que controle o manipule el software podría estar sujeto a reporte.

El Reino Unido aseguró que interpretará en concordancia con la guía del FATF, y que no cederá a demandas de crear excepciones generales a la regla en plataformas no custodiales o lideradas por desarrolladores.

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El reporte doméstico amplía el alcance de HMRC

Importante para la implementación en el Reino Unido es el reporte doméstico. Las plataformas de criptomonedas con sede en el Reino Unido deberían participar en el reporte de sus usuarios en el Reino Unido incluso cuando toda la transacción se realice dentro del país.

Esto contrasta con los marcos anteriores, que se centraban principalmente en la transparencia transfronteriza. HMRC afirma que el reporte doméstico reducirá duplicidades, mejorará la eficiencia y ofrecerá una visión más clara de la actividad de los contribuyentes.

En cambio, el gobierno optó por no extender de inmediato el reporte doméstico usando el Estándar Común de Reporte (CRS) a las instituciones financieras tradicionales, argumentando que los aspectos técnicos y operativos aún no estaban resueltos.

Enmiendas al CRS fortalecen el reporte financiero

El Reino Unido también revisará el Estándar Común de Reporte junto con el CARF, que regula el reporte de titulares de cuentas no residentes por parte de bancos e instituciones financieras.

Las enmiendas amplían el alcance de los activos que deben cubrirse, exigen el registro de las instituciones reportantes que sean obligatorias y la estructura de sanciones será coherente con otros regímenes de reporte digital.

Ambas enmiendas, tanto del CARF como del CRS, entrarán en vigor a partir de enero de 2026, y ambas tendrán las mismas fechas de reporte para facilitar la presentación entre instituciones sujetas a ambos regímenes.

Aunque algunos actores de la industria temían que se experimentara una carga operativa, la mayoría apoyó la alineación de los plazos para evitar fragmentación.