CARF chính thức áp dụng, liệu người dân Trung Quốc sở hữu tài sản mã hóa có bị truy thu thuế không?

Bằng FinTax

Logic tác động cơ bản của CARF

Với sự tiến bộ của CARF, khả năng của cơ quan thuế thu thập thông tin về tài sản tiền điện tử ở nước ngoài sẽ được cải thiện đáng kể.

CARF không tạo ra các quy tắc về thuế, nhưng cho phép cơ quan thuế xác định thu nhập từ tài sản tiền điện tử mà cư dân thuế trong nước có được ở nước ngoài thông qua trao đổi thông tin tự động.

Trên cơ sở minh bạch thông tin, việc nộp thuế và thực thi pháp luật đối với thu nhập không kê khai có thể trở thành tiêu chuẩn.

Đối với các quốc gia đã cam kết tham gia CARF và thực thi pháp luật, tài khoản tài sản tiền điện tử và thông tin giao dịch của cư dân thuế trên các sàn giao dịch ở nước ngoài sẽ được trao đổi giữa các cơ quan thuế thông qua cơ chế CARF. Cơ quan thuế có thể đối chiếu tình hình khai thuế cho phù hợp và xử phạt thiếu sót, khai thiếu.

Các quốc gia đã tham gia CARF: Có thể truy xuất thông tin minh bạch

Lấy Vương quốc Anh làm ví dụ, bắt đầu từ năm 2026, Vương quốc Anh đã yêu cầu các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử địa phương thu thập dữ liệu giao dịch của người dùng một cách có hệ thống để xác minh thuế. HMRC đã nói rõ rằng họ sẽ sử dụng dữ liệu liên quan để so sánh chéo hồ sơ khai thuế cá nhân và nếu tìm thấy lợi nhuận tài sản tiền điện tử chưa được khai báo, họ sẽ thu hồi thuế và phạt tiền theo quy định của pháp luật.

Trong các khu vực pháp lý như vậy, một khi thông tin giao dịch tài sản tiền điện tử được cơ quan thuế xem thông qua CARF, sẽ có nguy cơ thực sự bị đánh thuế hồi tố đối với thu nhập tiền điện tử ở nước ngoài chưa được khai báo trước đây.

Điểm rủi ro chính: kiếm tiền từ tài sản tiền điện tử

Trung Quốc đại lục vẫn chưa tham gia CARF và cơ quan thuế sẽ không thể tự động lấy thông tin về các tài khoản tài sản tiền điện tử do cư dân Trung Quốc nắm giữ trên các sàn giao dịch ở nước ngoài trong ngắn hạn. Theo chính sách hiện tại, nguy cơ bị cơ quan thuế trong nước trực tiếp phát hiện và thu hồi là tương đối thấp chỉ vì việc nắm giữ tài sản tiền điện tử ở nước ngoài.

Tuy nhiên, phán đoán này chỉ giới hạn ở thực tế là tài sản tiền điện tử vẫn nằm trong hệ thống tiền điện tử. Khi tài sản tiền điện tử được chuyển đổi thành tiền pháp định và nhập tài khoản ngân hàng hoặc hệ thống tài khoản tài chính khác, con đường rủi ro sẽ thay đổi.

Trung Quốc đại lục đã triển khai đầy đủ CRS từ năm 2018 và đã thực hiện trao đổi tự động thông tin tài khoản tài chính với nhiều khu vực pháp lý. Theo khuôn khổ CRS, có những tiền lệ thực thi thực tế cho cơ quan thuế Trung Quốc để thu hồi thuế thông qua thông tin tài khoản tài chính ở nước ngoài.

Do đó, ngay cả khi Trung Quốc đại lục chưa tham gia CARF, một khi tài sản tiền điện tử được thực hiện thông qua các sàn giao dịch ở nước ngoài và được lưu trữ trong tài khoản tài chính, thông tin liên quan vẫn có thể được truyền lại cho cơ quan thuế trong nước thông qua CRS hoặc các kênh khác.

Thực tế của các kênh thông tin thuế khác

Theo các hiệp định thuế hiện hành và cơ chế hợp tác thực thi, cơ quan thuế của các quốc gia khác nhau có thể trao đổi thông tin liên quan đến thuế của người nộp thuế cụ thể thông qua điều tra và hợp tác vụ việc.

Nếu cơ quan thuế của các quốc gia khác phát hiện ra hành vi trốn thuế quy mô lớn hoặc các giao dịch bất hợp pháp liên quan đến cư dân Trung Quốc trong quá trình thực thi, các manh mối liên quan cũng có thể được cung cấp cho phía Trung Quốc thông qua các cơ chế song phương.