Reino Unido aplica regras rigorosas de reporte de impostos sobre criptomoedas, obrigando as exchanges a uma transparência total perante a HMRC

Principais Conclusões:

• O Reino Unido aplicará as regras de reporte fiscal de criptomoedas apoiadas pela OCDE a partir de janeiro de 2026, com os primeiros relatórios previstos para maio de 2027
• As plataformas de criptomoedas e fornecedores de serviços devem coletar e reportar dados detalhados de utilizadores e transações à HMRC
• O quadro expande significativamente a transparência fiscal global, ao mesmo tempo que adiciona mecanismos de reporte e fiscalização internos

O Reino Unido estabeleceu formalmente o seu caminho rumo a um dos regimes de reporte fiscal de criptomoedas mais abrangentes entre os principais centros financeiros. Através da adoção do Cryptoasset Reporting Framework (CARF) da OCDE, as autoridades britânicas estão a avançar para colocar os ativos digitais sob o mesmo escrutínio que as contas financeiras tradicionais.

Esta mudança marca uma alteração estrutural para as plataformas de criptomoedas, fornecedores de carteiras e plataformas de serviços que operam no Reino Unido ou atendem utilizadores no país.

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Índice

• Reino Unido Adota o Framework de Reporte de Criptomoedas da OCDE
• O que as Plataformas de Criptomoedas Devem Reportar
• Quem Qualifica como Fornecedor de Serviços de Criptomoedas para Reporte (RCASP)
• O Reporte Interno Expande o Alcance da HMRC
• Alterações ao CRS Reforçam o Relato Financeiro

Reino Unido Adota o Framework de Reporte de Criptomoedas da OCDE

O Reino Unido confirmou que implementará o Cryptoasset Reporting Framework da OCDE como parte de um esforço global coordenado para fechar lacunas no reporte fiscal criadas pelos ativos digitais.

O CARF exige que os Fornecedores de Serviços de Reporte de Criptomoedas (RCASPs) coletem, verifiquem e reportem informações de utilizadores e dados de transações às autoridades fiscais nacionais. No Reino Unido, esses dados serão enviados diretamente à HM Revenue & Customs (HMRC).

As regras aplicam-se tanto a utilizadores com sede no Reino Unido quanto a clientes não residentes que interagem com plataformas sediadas no Reino Unido. O reporte cobrirá transações, transferências de ativos e detalhes de identidade que permitam à HMRC detectar ganhos de criptomoedas subnotificados ou não declarados.

Embora o Reino Unido tenha assinado o compromisso internacional conjunto no final de 2023, a implementação prática começa em janeiro de 2026. O primeiro ciclo completo de reporte cobrirá o ano civil de 2026, com submissões até 31 de maio de 2027.

O que as Plataformas de Criptomoedas Devem Reportar

Com a nova estrutura, as plataformas de criptomoedas e fornecedores de serviços terão de reunir volumes de dados semelhantes aos exigidos pelos bancos.

Isto inclui dados de identidade do cliente, domicílio fiscal, valor das transações e histórico de ativos. Também exige que as plataformas monitorem negociações de criptomoeda para criptomoeda, transferências de carteira para carteira e atividades relacionadas com ativos tokenizados.

O escopo é, por escolha, extenso. Os reguladores desejam desencorajar arbitragem regulatória, onde participantes migram para plataformas ou estruturas que não requerem tal reporte.

Quem Qualifica como Fornecedor de Serviços de Criptomoedas para Reporte (RCASP)

RCASP não se limita a plataformas centralizadas. Qualquer parte que obtenha controle ou influência considerável sobre transações de criptomoedas pode estar sob o escopo.

Isto inclui plataformas de custódia, serviços semelhantes a corretoras, bem como alguns operadores de sistemas descentralizados onde a governança ou controle é mantido. Software não é regulado, no entanto, indivíduos ou qualquer empresa que controle ou manipule o software pode estar sujeito ao reporte.

O Reino Unido garantiu que interpretará em conformidade com as orientações do FATF, e que não cederá a exigências de criar exceções gerais à regra para plataformas não custodiais ou lideradas por desenvolvedores.

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O Reporte Interno Expande o Alcance da HMRC

Significativo para a implementação no Reino Unido é o reporte interno. As exchanges de criptomoedas sediadas no Reino Unido devem envolver-se no reporte dos seus utilizadores no Reino Unido, mesmo quando toda a transação é realizada dentro do país.

Isto difere dos quadros anteriores, que se preocupavam principalmente com transparência transfronteiriça. A HMRC afirma que o reporte interno levará a menos duplicações e maior eficiência, além de fornecer uma visão mais clara da atividade dos contribuintes.

Em contraste, o governo optou por não estender imediatamente o reporte interno usando o Padrão de Relato Comum (CRS) às instituições financeiras tradicionais, alegando que os aspetos técnicos e operacionais ainda não estavam resolvidos.

Alterações ao CRS Reforçam o Relato Financeiro

O Reino Unido também revisará o Padrão de Relato Comum em conjunto com o CARF, que regula o reporte de titulares de contas não residentes por bancos e instituições financeiras.

As alterações ampliam o escopo dos ativos que devem ser cobertos, exigem o registo de instituições de reporte obrigatórias e a estrutura de penalidades é consistente com outros regimes de reporte digital.

Tanto as alterações ao CARF quanto ao CRS entrarão em vigor a partir de janeiro de 2026, e ambas terão as mesmas datas de reporte para facilitar a conformidade entre as instituições abrangidas pelos dois regimes.

Embora alguns players do setor temessem que a operação se tornasse mais difícil, a maioria apoiou o alinhamento dos prazos para evitar fragmentação.