南アフリカの税務当局、暗号通貨やオフショア資産を追跡するための新技術を導入

南アフリカの暗号資産サービス提供者は、詳細な取引データを直接税務当局に送信する必要があり、これにより正確な自動照合とターゲットを絞った監査が可能となります。

「オフショアシールド」の終焉

南アフリカ歳入庁（SARS）は、2023年3月1日以降、これまでで最も高度なツールを駆使して暗号資産や海外の金融利益を追跡しています。暗号資産報告フレームワーク（CARF）の導入と拡大された自動情報交換（AEOI）制度は、国内の税務執行体制に根本的な変化をもたらしています。

現地の報告によると、新しい規則は暗号通貨の取引と海外口座を、従来の銀行と同じグローバルな透明性ネットワークに統合しています。長年、暗号ユーザーは複数のウォレット、海外取引所、層状のオフショア構造が税務の透明性からのバッファーになると考えていましたが、法律専門家はその状況が大きく変わったと指摘しています。

「オフショアやデジタル活動が意味のある税務の透明性を超えて存在しているという考えは、ますます成り立たなくなっています」と、Tax Consulting South Africaの税務法務チームリーダーのミカエラ・パスキーニは述べています。

規則が施行されたことで、パスキーニは、デジタル資産や越境資産はもはや税務当局の手の届かない範囲ではないと述べました。オフショア構造や海外取引所で取引する納税者は、リスクプロファイルが大きく露出しています。

新システムの運用方法

この変化は、SARSが従来の自主申告に頼る受動的な姿勢から、データ駆動型の積極的なモデルへと移行する動きの一環です。主な変更点は、暗号資産サービス提供者に対し、国際基準に沿った形式で詳細な取引データを収集・送信することを求めるものです。

これにより、税務当局は申告された所得と取引レベルの報告データを高精度で照合できるようになります。南アフリカは、120以上の法域と体系的に納税者情報を交換するネットワークにしっかりと組み込まれています。パターン認識とデータ照合により、推測に頼ることなく未申告や資産の誤分類を特定できるようになります。

パスキーニは、証明責任は引き続き納税者側にあると指摘し、資金の出所や利益の性質を証明する必要があると述べました。ただし、「検出ギャップ」は埋まったといいます。構造化されたデータが送信されると、「リスクプロファイリングが加速し」「監査の選定がよりターゲット化される」とのことです。

パスキーニは、過去の未申告のデジタル資産やオフショア資産を持つ納税者に対し、自主申告プログラム（VDP）の利用を検討するよう促しました。自発的に税務当局と連携することは、自動化されたデータフローによる正式な監査や執行措置を受ける前に、事案を整える戦略的な選択肢です。

よくある質問 ❓

• 2026年3月1日に何が変わったのですか？ 南アフリカ歳入庁はCARFを有効化し、拡大されたAEOIにより暗号資産とオフショア資産の追跡を開始しました。
• これにより納税者にはどのような影響がありますか？ 暗号ウォレット、海外取引所、オフショア構造がグローバル報告基準の下で可視化されるようになりました。
• 暗号資産保有者はどのようなリスクに直面しますか？ 未申告のデジタル資産やオフショア資産は、ターゲットを絞った監査やより厳格なコンプライアンスチェックの対象となります。
• 過去の保有資産を正規化する方法はありますか？ 納税者は、自発申告プログラム（VDP）を利用して、自動化されたデータが執行措置を引き起こす前に事案を整えることができます。