Selon Caixin, le 15 mai, un client d’une banque privée a été condamné par la justice de Hong Kong en mars 2026 à une peine d’emprisonnement immédiat de 6 mois et à une amende de 500 000 dollars de Hong Kong (HKD) pour avoir sciemment fourni de fausses informations dans une déclaration au Common Reporting Standard (CRS). Il s’agit de la première affaire à Hong Kong aboutissant à une condamnation pénale pour violation des règles CRS, marquant une montée en niveau de l’application de la déclaration d’informations fiscales transfrontalières à Hong Kong, passant d’une sanction administrative à une poursuite pénale.
Détails de l’affaire de condamnation : procédés précis de fausse déclaration et résultat du jugement
D’après les registres publics des tribunaux de Hong Kong, la personne impliquée détient un compte bancaire auprès d’une banque privée via une société offshore immatriculée aux Seychelles. Lorsque la banque exige une déclaration du statut de « bénéficiaire effectif » (Beneficial Owner), l’intéressé affirme que le bénéficiaire effectif est un « non-résident fiscal chinois », afin de dissimuler sa véritable identité ainsi que ses actifs à l’étranger.
Peine : Emprisonnement immédiat de 6 mois
Amende : 500 000 dollars de Hong Kong (HKD)
Nature de la condamnation : Première affaire de condamnation pénale CRS à Hong Kong ; le niveau d’application passe officiellement d’une sanction administrative à une poursuite pénale
CRS 2.0 : trois changements clés déjà confirmés
D’après le cadre CRS 2.0, entré officiellement en vigueur le 1er janvier 2026 :
Premier point : Les actifs cryptographiques inclus obligatoirement dans les déclarations. La cryptomonnaie, les stablecoins, les dérivés crypto et certains NFT sont explicitement inclus dans le périmètre de déclaration obligatoire ; les plateformes d’échanges de cryptomonnaies, les dépositaires et les fonds concernés doivent tous remplir des obligations KYC et transmettre des informations aux autorités fiscales.
Deuxième point : Les résidents fiscaux doubles doivent déclarer en parallèle. Les résidents fiscaux doubles doivent déclarer simultanément les informations de compte à toutes les juridictions concernées, et l’« option de déclarer uniquement à un endroit » est explicitement interdite.
Troisième point : Renforcement de la surveillance par transparence. Renforcement du contrôle sur les structures telles que les sociétés offshore écrans et les trusts familiaux, avec l’exigence d’identifier et de déclarer les informations relatives au bénéficiaire effectif final (UBO).
Calendrier législatif à Hong Kong : dates clés déjà confirmées
1er janvier 2026 : Le cadre CRS 2.0 (incluant le CARF) entre officiellement en vigueur
27 mars 2026 : Le « projet de loi sur la fiscalité 2026 (amendements) » est publié au Journal officiel à Hong Kong
1er avril 2026 : Le projet de loi est soumis pour sa première lecture au Conseil législatif
En 2026 : Le gouvernement de Hong Kong prévoit de finaliser la législation sur le CARF
1er janvier 2027 : Date prévue d’entrée en application du projet de loi
En 2028 : Hong Kong lance pour la première fois l’échange transfrontalier d’informations sur les actifs cryptographiques
Questions fréquentes
Qu’est-ce que CRS 2.0, et quelles sont les principales différences avec la version originale ?
Le CRS (Common Reporting Standard) est un cadre d’échange automatique d’informations fiscales transfrontalières piloté par l’OCDE. L’extension la plus importante de CRS 2.0 est d’inclure explicitement les actifs cryptographiques dans le périmètre de déclaration obligatoire, et de les faire, avec le nouveau CARF, constituer un système mondial de transparence fiscale mis à niveau ; en parallèle, des exigences de supervision renforcées sont prévues pour les résidents fiscaux doubles et les structures offshore.
À partir de quand les détenteurs d’actifs cryptographiques à Hong Kong commencent-ils à être impactés ?
D’après le calendrier confirmé par le gouvernement de Hong Kong, le projet de loi CRS 2.0 devrait être mis en œuvre à Hong Kong à partir du 1er janvier 2027, et le premier échange transfrontalier d’informations sur les actifs cryptographiques à Hong Kong est prévu pour 2028. À partir de 2027, les informations pertinentes sur les actifs cryptographiques commenceront à être collectées, et à partir de 2028 elles seront échangées officiellement avec les autorités fiscales à l’étranger.
Quel avertissement cette affaire de condamnation adresse-t-elle aux utilisateurs d’actifs cryptographiques détenant des structures offshore ?
Le cœur de cette affaire est d’avoir dissimulé des actifs à l’étranger en faisant de fausses déclarations concernant l’identité du bénéficiaire effectif au moyen d’une société offshore aux Seychelles, ce qui s’est finalement soldé par une peine d’emprisonnement immédiat de 6 mois. Le troisième changement clé de CRS 2.0 vise précisément ce type de structure en renforçant la surveillance par transparence, avec l’obligation d’identifier et de déclarer les informations relatives au bénéficiaire effectif final (UBO). La première affaire de condamnation pénale à Hong Kong montre que de tels actes ne peuvent plus être traités uniquement par des amendes administratives, mais présentent un risque de poursuites pénales.
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