El IRS de EE. UU. obliga a la digitalización de las declaraciones de impuestos de criptomonedas, quienes se nieguen podrían ser suspendidos de las plataformas de intercambio

La Agencia Tributaria de Estados Unidos (IRS) prevé publicar este viernes una nueva propuesta que obligaría a las plataformas de criptomonedas a enviar electrónicamente a los usuarios el formulario fiscal 1099-DA, eliminando la opción actual de entregar formularios en papel. La mayor controversia de la propuesta radica en que, si un cliente existente se niega a recibir el formulario electrónicamente, la plataforma podrá “terminar” su relación con ese cliente. Una vez aprobada, la normativa entrará en vigor el 1 de enero del año calendario siguiente a la publicación de las reglas finales por parte del IRS.

Aspectos clave de la nueva normativa: obligatoriedad digital y mecanismo de terminación de relación

(Fuente: Agencia Tributaria de EE. UU.)

Según las regulaciones actuales, las plataformas de criptomonedas deben proporcionar una copia en papel del formulario 1099-DA cuando los usuarios lo soliciten. La nueva propuesta eliminaría este requisito, obligando a las plataformas a adoptar un sistema de declaración electrónica, e introduciría dos cláusulas controvertidas:

Autorización para terminar la relación con el cliente: si un cliente existente rechaza explícitamente recibir el formulario fiscal electrónicamente, la plataforma podrá terminar su relación de servicio, lo que podría implicar el cierre de su cuenta.

Prohibición de retractarse del consentimiento: una vez que el usuario acepte recibir el formulario electrónicamente, no podrá retirar su consentimiento posteriormente, perdiendo la flexibilidad para cambiar el método de declaración.

Revocación retroactiva del consentimiento: la nueva normativa, junto con las dos cláusulas anteriores, constituye una restricción sustancial en las opciones del usuario.

El IRS afirma que la obligatoriedad de la declaración electrónica busca mejorar la eficiencia en el cumplimiento fiscal y garantizar la estandarización y trazabilidad en la presentación de los formularios.

Estructura del formulario 1099-DA: alcance y responsabilidades en costos

(Fuente: Asociación Nacional de Criptomonedas)

El formulario 1099-DA es un formulario fiscal exclusivo utilizado por el IRS para registrar los datos de transacciones de los usuarios en plataformas centralizadas, incluyendo información clave como el nombre del cliente, su número de identificación fiscal (TIN) y los ingresos brutos de cada transacción.

Es importante destacar que el IRS requiere que las plataformas reporten las ganancias de los usuarios, pero no exige el seguimiento del costo base (Cost Basis). Este último se refiere al precio pagado en cada compra de activos criptográficos, y la responsabilidad de calcularlo y registrarlo recae en el inversor. El IRS ha eximido expresamente a las plataformas de esta obligación para el año fiscal 2025.

Según datos de la Asociación Nacional de Criptomonedas (NCA), actualmente una quinta parte de los estadounidenses — aproximadamente 55 millones de personas — poseen activos digitales. Una encuesta a 54,000 participantes de la NCA revela que el 10% considera que los impuestos sobre activos digitales son una de las principales barreras para usar criptomonedas, y alrededor del 39% desea entender mejor las implicaciones fiscales de las criptomonedas.

Contexto regulatorio DeFi: nuevas controversias tras la eliminación de regulaciones antiguas

El fondo de la propuesta actual está estrechamente relacionado con la evolución de la regulación fiscal de las criptomonedas en EE. UU. en los últimos años. En diciembre de 2024, el IRS publicó las “Reglas para corredores DeFi”, clasificando los exchanges descentralizados (DEX) y plataformas DeFi como corredores, exigiéndoles recopilar información KYC y reportar las ventas a la IRS.

El presidente Trump firmó en abril de 2025 una resolución que derogó dichas reglas, recibiendo apoyo de la industria de criptomonedas. Sin embargo, los ejecutivos del sector advierten que el proyecto de ley de estructura de mercado CLARITY en discusión contiene ambigüedades que podrían hacer que las plataformas DeFi vuelvan a estar sujetas a obligaciones KYC similares a las de las reglas de corredores DeFi, en la práctica reintroduciendo las regulaciones derogados.

Preguntas frecuentes

¿Qué impacto tiene el formulario 1099-DA en los usuarios de criptomonedas?
El formulario 1099-DA es un documento fiscal exclusivo del IRS para registrar las transacciones en criptomonedas, que requiere que las plataformas centralizadas proporcionen a los usuarios sus ingresos brutos por ventas, para que puedan declarar ganancias o pérdidas de capital. Si la nueva normativa se aprueba, los usuarios no podrán optar por formularios en papel y quienes rechacen la declaración electrónica podrían enfrentarse al cierre de sus cuentas.

¿Qué significa exactamente la cláusula de “terminar la relación con el cliente” en la nueva normativa del IRS?
Según la propuesta, si un cliente existente rechaza recibir el formulario 1099-DA electrónicamente, la plataforma podrá terminar su relación de servicio, lo que implica el cierre de su cuenta. Los usuarios deberán elegir entre aceptar la declaración electrónica o abandonar la plataforma.

¿Las plataformas DeFi están sujetas a esta nueva normativa del IRS?
La propuesta actual está dirigida principalmente a exchanges centralizados y corredores de criptomonedas. Las plataformas DeFi no están en el alcance de la regulación en este momento. Sin embargo, las ambigüedades en el proyecto de ley CLARITY podrían hacer que las plataformas DeFi vuelvan a estar sujetas a obligaciones similares de reporte KYC, y la industria ya ha emitido advertencias al respecto.