一组两党立法者正在重启努力，旨在通过将“洗售”（wash sale）规则扩展至数字资产，从而取消对加密货币投资者的税收减免。该提案瞄准了税法中的一处漏洞：允许加密货币投资者以亏损出售资产并立即回购，同时就税务目的申报该亏损，而这种做法在现行洗售规则下被禁止适用于股票投资者。该立法被称为《将现有税收反滥用规则适用于数字资产法案》（Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act），已在美国众议院提出，并提交给众议院筹款委员会（House Ways and Means Committee）审议。支持者认为，该措施将通过在税务上将数字资产与传统投资视为同等对待，来弥补一处非预期的漏洞。推动此事的时机正值国会就更广泛的加密货币政策展开讨论，而这项税收提案因其罕见地获得两党支持，关注的是税收公平而非行业监管。
当前税务处理区分加密货币与证券
根据 CNBC 的说法，按照美国税法，加密货币通常被视为财产而非证券，这使得数字资产不受适用于股票和其他传统投资的洗售限制。该差异使加密货币投资者可以在亏损情况下出售诸如比特币（bitcoin）或以太坊（ether）等资产，随后立即买回，并仍可为税务目的申报已实现亏损，只要他们满足其他 IRS 的要求。相比之下，股票投资者通常被禁止使用同样的策略，因为洗售规则会阻止投资者以亏损出售股票或其他证券，并立即回购以申领税收扣除。
国会议员提出扩大洗售规则适用于数字资产的法案
根据美国政府出版办公室（U.S. Government Publishing Office）发布的法案，该立法将把现有洗售和“构造性出售”（constructive sale）规则扩展至加密货币。该法案获得两党支持，这一点相对少见，因为国会仍在持续辩论更广泛的加密货币政策。支持者认为，该提案将通过让数字资产在税收上与传统投资站在同一起跑线，来关闭税法中的一处非预期空白。CNBC 援引税务专家的话称，将洗售规则适用于加密货币已在党派立场上赢得支持，因为其重点是税收公平而非行业监管。
拟议立法将要求加密货币回购设定等待期
该法案将取消加密货币投资者目前在税损收割（tax-loss harvesting）方面的灵活性：要求他们在希望申报税损时，回购同一种数字资产需先等待之后的时间，从而与已适用于股票以及许多其他证券的规则保持一致。税损收割已成为市场波动时期的一种常见策略：投资者可以在保留对同一资产的持续敞口的同时，通过立即回购来减少应税收益。CNBC 报道称，该提案出台之际，比特币已从 2025 年 10 月的高点大幅下跌，为投资者在仍然投入市场的情况下实现亏损创造了机会。市场波动使税损收割在数字资产投资者中越来越普遍。
法案提交至众议院筹款委员会
根据美国政府出版办公室（U.S. Government Publishing Office）的说法，该立法已被提交给众议院筹款委员会（House Ways and Means Committee）审议。该法案尚未推进至众议院的完整表决。直至任何变更成为法律，目前管理加密货币交易的现行 IRS 规则仍将继续生效。此轮推动之所以升温，也在于立法者正同时权衡其他涵盖稳定币、数字资产市场结构以及对加密货币行业更广泛监管的立法提案，而这些提案引发了党派分歧。
常见问题（FAQ）
拟议立法将对加密货币税务待遇产生什么影响？
根据美国政府出版办公室（U.S. Government Publishing Office）发布的法案，《将现有税收反滥用规则适用于数字资产法案》（Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act）将把现有洗售和“构造性出售”规则扩展至加密货币。该法案将要求加密货币投资者在希望申报税损时，于回购相同数字资产之前先等待一段时间。
为什么目前加密货币不适用洗售规则？
根据 CNBC 的说法，按照美国税法，加密货币通常被视为财产而非证券，这使得数字资产不受适用于股票和其他传统投资的洗售限制。该差异使加密货币投资者可以在亏损情况下出售资产，并在申报已实现亏损以满足税务目的的同时立即买回。
该法案在国会中的当前进展状态是什么？
根据美国政府出版办公室（U.S. Government Publishing Office）的说法，该立法已被提交给众议院筹款委员会（House Ways and Means Committee），但尚未推进到众议院的完整表决。该法案已获得两党议员的支持。
