英國強制執行全面的加密貨幣稅務申報規則，迫使交易所全面遵守HMRC透明度

重點摘要：

• 英國將於2026年1月開始執行OECD支持的加密貨幣稅務申報規則，首次申報截止日期為2027年5月
• 加密貨幣交易所和服務提供商必須收集並向HMRC報告詳細的用戶和交易資料
• 該框架大幅擴展全球稅務透明度，同時增加國內申報和執法機制

英國已正式確定其在主要金融中心中最全面的加密貨幣稅務申報制度之一的路徑。通過採用OECD的Cryptoasset Reporting Framework (CARF)，英國當局正將數字資產納入與傳統金融帳戶相同的監管範圍。

這一轉變標誌著對於在英國或服務於英國用戶的加密貨幣交易所、錢包提供商和服務平台的結構性變革。

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目錄

• 英國採用OECD加密貨幣申報框架
• 加密平台必須申報的內容
• 何謂符合申報資格的加密資產服務提供商 (RCASP)
• 國內申報擴展HMRC的覆蓋範圍
• CRS修正案加強金融申報

英國採用OECD加密貨幣申報框架

英國確認將實施OECD的Cryptoasset Reporting Framework，作為全球協調努力的一部分，以彌補數字資產帶來的稅務申報漏洞。

CARF要求申報加密資產服務提供商 (RCASPs) 收集、驗證並向國家稅務機關報告用戶資訊和交易資料。在英國，這些資料將直接流向HM Revenue & Customs (HMRC)。

這些規則適用於英國境內的用戶以及與英國平台互動的非英國客戶。申報內容將涵蓋交易、資產轉移和身份資訊，以幫助HMRC偵測低報或未報的加密獲利。

儘管英國在2023年底簽署了聯合國際承諾，但實際推行將於2026年1月開始。首次完整申報周期將涵蓋2026年曆年，申報截止日期為2027年5月31日。

加密平台必須申報的內容

根據新架構，加密貨幣交易所和服務提供商將必須收集大量類似銀行所需的資料。

這包括客戶身份資料、稅務居住地、交易金額和資產歷史。還要求平台監控加密對加密交易、錢包對錢包轉帳，以及涉及代幣化資產的活動。

範圍由平台自主決定，較為廣泛。監管機構希望防止監管套利，即參與者轉向不需此類申報的平台或結構。

何謂符合申報資格的加密資產服務提供商 (RCASP)

RCASP不僅限於中心化交易所。任何控制或對加密交易具有重大影響的方都可能在範圍內。

這包括托管平台、經紀類服務，以及某些由治理或控制權保留的去中心化系統運營商。不過，軟體本身不受規範，但控制或操縱軟體的個人或公司可能需進行申報。

英國保證將依照FATF指導方針進行解讀，並不會因應要求而對非托管或開發者主導的平台創建一般性例外。

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國內申報擴展HMRC的覆蓋範圍

在英國實施中，國內申報尤為重要。即使整個交易在英國內完成，英國的加密貨幣交易所仍應對其用戶進行申報。

這與過去主要關注跨境透明度的框架不同。HMRC聲稱，國內申報將減少重複，提高效率，並提供更清晰的納稅人活動概覽。

相較之下，政府選擇暫不立即將傳統金融機構納入使用共同申報標準 (CRS)的國內申報範圍，理由是相關技術和操作層面尚未解決。

CRS修正案加強金融申報

英國還將與規範非居民帳戶持有人申報的CARF一併修訂共同申報標準。

修正案擴大了必須涵蓋的資產範圍，要求申報機構進行強制登記，並且罰則結構與其他數字申報制度保持一致。

CARF和CRS的兩項修正將於2026年1月生效，並採用相同的申報截止日期，以方便兩個制度下的機構進行申報。

儘管部分業界擔心操作壓力，但多數業者支持時間表的調整，以避免碎片化。