Bồ Đào Nha đánh thuế lợi nhuận ngắn hạn từ tiền điện tử ở mức cố định 28% theo Mục G trong Luật Thuế Thu nhập Cá nhân, trong khi miễn thuế cho lợi nhuận từ tài sản giữ hơn 365 ngày liên tiếp, theo mã CIRS của quốc gia này. Khung pháp lý này, được giới thiệu qua luật ngân sách Orçamento de Estado 2023, chấm dứt thời kỳ không thuế của Bồ Đào Nha đối với tài sản kỹ thuật số bằng cách thiết lập ba loại thu nhập gồm lợi nhuận vốn, thu nhập thụ động và hoạt động giao dịch chuyên nghiệp. Bồ Đào Nha xếp thứ sáu trong báo cáo Các quốc gia thân thiện với tiền điện tử toàn cầu của Global Citizen Solutions, vượt qua Đức và Malta về mức thuế ưu đãi. Quốc gia này đã thực thi chỉ thị DAC8 của EU qua Điều 124-A của CIRS, sửa đổi bởi Lei 26/2026, yêu cầu các nhà cung cấp dịch vụ crypto báo cáo dữ liệu giao dịch của người dùng hàng năm cho Autoridade Tributária e Aduaneira trước ngày 31 tháng 5 hàng năm.
Bồ Đào Nha phân loại thu nhập từ crypto theo ba mục IRS
Bồ Đào Nha phân loại thu nhập từ tiền điện tử theo khung IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares) qua ba loại rõ ràng. Mục G bao gồm lợi nhuận vốn từ việc bán tiền điện tử để lấy tiền pháp định hoặc dùng để mua hàng hóa và dịch vụ. Các giao dịch ngắn hạn trong vòng 365 ngày kể từ ngày mua sẽ chịu thuế cố định 28%, theo mã CIRS của Bồ Đào Nha. Lợi nhuận dài hạn từ các tài sản đủ điều kiện giữ hơn 365 ngày sẽ được miễn thuế.
Mục E bao gồm thu nhập thụ động từ vốn, như phần thưởng staking, lãi cho vay và lợi nhuận từ các giao thức DeFi. Những khoản thu nhập này bị đánh thuế ở mức 28% cố định khi nhận, mặc dù luật pháp Bồ Đào Nha thường hoãn thuế đối với thu nhập thụ động kiếm được từ crypto cho đến khi người nắm giữ chuyển đổi sang tiền pháp định. Phần thưởng staking được gán giá trị mua vào bằng 0 sẽ trở thành lợi nhuận chịu thuế đầy đủ khi bán, theo CoinTracking.
Mục B áp dụng cho hoạt động chuyên nghiệp, bao gồm các người nộp thuế có thu nhập chính từ giao dịch crypto, khai thác mỏ hoặc dịch vụ tạo lập thị trường. Các mức thuế thu nhập của Bồ Đào Nha dao động từ 13,25% trên thu nhập đầu tiên 7.703 euro đến 48% trên thu nhập vượt quá 81.199 euro, theo CoinTracking. Người nộp thuế mục B có thể khấu trừ chi phí kinh doanh, bao gồm chi phí điện, khấu hao phần cứng và lỗ giao dịch.
Bồ Đào Nha miễn thuế lợi nhuận crypto sau 365 ngày giữ
Miễn thuế cho các khoản bán crypto sau 365 ngày giữ áp dụng cho các giao dịch crypto. Một người nộp thuế mua Bitcoin vào tháng 1 năm 2025 và bán ra euro vào tháng 3 năm 2026 sẽ đủ điều kiện miễn thuế vì thời gian giữ vượt quá 365 ngày. Bồ Đào Nha sử dụng phương pháp FIFO (đầu vào trước ra trước) để xác định các đơn vị bán ra trước, theo hướng dẫn thuế của CoinTracker.
Chuyển đổi crypto sang crypto không kích hoạt sự kiện chịu thuế tại Bồ Đào Nha. Việc đổi Bitcoin lấy Ethereum không tạo ra nghĩa vụ thuế. Chi phí mua vào được chuyển sang tài sản mới, và thời gian giữ tích lũy cộng dồn. Một người giữ BTC trong 6 tháng, đổi sang ETH và giữ ETH trong 7 tháng sẽ có tổng thời gian giữ 13 tháng, đủ điều kiện bán ra fiat dài hạn.
Token dạng chứng khoán không nằm trong diện miễn 365 ngày. Các tài sản được phân loại là chứng khoán theo luật pháp Bồ Đào Nha sẽ không đủ điều kiện miễn thuế. Các token liên kết với các khu vực bị đưa vào danh sách đen thuế của Bồ Đào Nha cũng bị loại trừ khỏi ưu đãi.
Miles Brooks, Giám đốc Chiến lược Thuế tại CoinLedger, cho biết "hiểu lầm phổ biến là sự kiện chịu thuế xảy ra khi bạn bán crypto lấy fiat trên sàn giao dịch, chứ không phải khi rút tiền fiat về tài khoản ngân hàng của bạn," theo hướng dẫn của CoinLedger.
Bồ Đào Nha yêu cầu nộp mẫu 3 hàng năm từ 1/4 đến 30/6
Người nộp thuế tại Bồ Đào Nha phải khai báo các giao dịch crypto trong tờ khai thuế hàng năm Modelo 3 qua Portal das Finanças trong khoảng thời gian từ 1/4 đến 30/6 của năm sau. Phụ lục G (Anexo G) bao gồm lợi nhuận ngắn hạn bị đánh thuế 28%. Phụ lục G1 (Anexo G1) khai báo lợi nhuận dài hạn đủ điều kiện miễn thuế. Các giao dịch không chịu thuế cũng cần báo cáo, theo hướng dẫn của Waltio về thuế tại Bồ Đào Nha.
Bồ Đào Nha đã thực thi chỉ thị DAC8 của EU qua Điều 124-A của CIRS, sửa đổi bởi Lei 26/2026 ngày 3 tháng 6 năm 2026. Chỉ thị này tích hợp Khung báo cáo tài sản crypto của OECD (CARF). Các nhà cung cấp dịch vụ crypto phù hợp phải báo cáo dữ liệu giao dịch của người dùng cho Autoridade Tributária e Aduaneira trước ngày 31 tháng 5 hàng năm. Cơ quan thuế tự động trao đổi thông tin này qua toàn EU và các khu vực đối tác.
Các nhà cung cấp dịch vụ crypto cung cấp dịch vụ lưu ký hoặc vận hành nền tảng giao dịch phải nộp mẫu hàng năm chi tiết các giao dịch của khách hàng. Ngân hàng Bồ Đào Nha giám sát tuân thủ AML và KYC cho tất cả các nhà cung cấp dịch vụ tài sản ảo (VASPs) hoạt động trong lãnh thổ. Thuế đánh vào hoa hồng và phí giao dịch của các VASP đặt trụ sở tại Bồ Đào Nha là 4%.
Quy định MiCA của EU bắt buộc cấp phép trước ngày 1/7/2026
Việc Bồ Đào Nha áp dụng quy định MiCA (Markets in Crypto-Assets) giúp đồng bộ khung pháp lý trong nước với tiêu chuẩn minh bạch, thanh khoản và bảo vệ người tiêu dùng của EU. Thời gian chuyển tiếp theo quy định của ESMA kết thúc vào ngày 1/7/2026. Sau ngày này, các nhà cung cấp dịch vụ crypto hoạt động trong EU mà không có giấy phép MiCA sẽ phải ngừng hoạt động, theo Global Legal Insights.
Chương trình NHR 2.0 của quốc gia này, ra mắt năm 2024, cung cấp mức thuế cố định 20% trên thu nhập cá nhân cho các du mục kỹ thuật số đủ điều kiện.
Câu hỏi thường gặp
Thuế suất áp dụng cho lợi nhuận ngắn hạn từ crypto tại Bồ Đào Nha là bao nhiêu?
Bồ Đào Nha áp dụng mức thuế cố định 28% cho lợi nhuận vốn từ các khoản bán crypto trong vòng 365 ngày kể từ ngày mua ban đầu, theo mã CIRS của quốc gia này.
Chuyển đổi crypto sang crypto có phải là sự kiện chịu thuế tại Bồ Đào Nha không?
Không. Việc đổi một loại crypto lấy loại khác không kích hoạt nghĩa vụ thuế tại Bồ Đào Nha. Chi phí mua vào và thời gian giữ được chuyển tiếp sang tài sản mới, và chỉ bị đánh thuế khi chuyển đổi sang tiền pháp định.
Hạn chót nộp thuế hàng năm cho lợi nhuận crypto tại Bồ Đào Nha là khi nào?
Người nộp thuế tại Bồ Đào Nha phải nộp tờ khai thuế IRS trực tuyến qua Portal das Finanças trong khoảng từ 1/4 đến 30/6 mỗi năm, khai báo Anexo G cho lợi nhuận ngắn hạn chịu thuế và Anexo G1 cho lợi nhuận dài hạn miễn thuế.
