O One Big Beautiful Bill Act, assinado como lei em 4 de julho de 2025, restaurou permanentemente a depreciação de bónus de 100% para equipamento de mineração de criptomoedas qualificado colocado em serviço após 19 de janeiro de 2025. Esta restauração reverteu uma redução programada ao abrigo do Tax Cuts and Jobs Act de 2017, que tinha reduzido a dedução para 60% até ao ano fiscal de 2024. Ao abrigo da regra restaurada, um mineiro ASIC que adquira equipamento no valor de 90 mil dólares obtém uma dedução de 90 mil dólares no primeiro ano, em comparação com a taxa de 20% que se aplicava antes da legislação, de acordo com uma análise da Blockspace e da Simple Mining. A disposição aplica-se a bens móveis tangíveis com um período de recuperação MACRS de 20 anos ou menos, incluindo mineiros ASIC, unidades de distribuição de energia, sistemas de arrefecimento, transformadores e equipamento de rede na classe MACRS de cinco anos.
One Big Beautiful Bill Act Restaura Depreciação de Bónus de 100% para Hardware de Mineração
Ao abrigo da Secção 168(k) do IRC, os bens móveis tangíveis com um período de recuperação MACRS de 20 anos ou menos qualificam-se para a depreciação de bónus, de acordo com uma análise da Blockspace. Os mineiros ASIC, unidades de distribuição de energia, sistemas de arrefecimento, transformadores e equipamento de rede enquadram-se todos na classe MACRS de cinco anos. Os contentores e geradores montados em skids situam-se na classe de sete anos. Ambos qualificam para o gasto total no primeiro ano ao abrigo da regra restaurada.
Um mineiro que adquira 10 unidades Antminer S21 XP Hydro a 9 mil dólares cada gera 90 mil dólares em deduções no primeiro ano, de acordo com o guia de maio de 2026 da Simple Mining. Quando combinados com os custos de alojamento e eletricidade, um negócio de mineração devidamente estruturado pode apresentar uma perda contabilística no primeiro ano, ao mesmo tempo que gera receita real em Bitcoin. Essa perda contabilística transita para a declaração pessoal do operador se a entidade for uma empresa individual ou uma estrutura de transparência fiscal.
Brandon Bailey, cofundador da Second Gate Advisory, observou que os mineiros mais pequenos em fase de arranque são os que mais beneficiam da disposição restaurada, noticiou a Blockspace. Os grandes mineiros públicos já possuem frequentemente calendários de depreciação para frotas enormes. Para um operador que adquire o seu primeiro lote de máquinas, a amortização total no primeiro ano pode eliminar completamente a sua responsabilidade fiscal federal sobre o rendimento da mineração.
A taxa restaurada cria um incentivo assimétrico. Os mineiros podem deduzir o custo total do hardware imediatamente, mas se o preço do Bitcoin cair e as máquinas tiverem um desempenho inferior, o benefício fiscal mantém-se enquanto o retorno económico se desvanece. O IRS não recupera a depreciação quando uma máquina produz menos receita do que o esperado.
Limite de Dedução da Secção 179 Elevado para 2,5 Milhões de Dólares em 2025
O One Big Beautiful Bill Act elevou o limite de dedução da Secção 179 para 2,5 milhões de dólares em 2025, observou a BitFuFu na sua análise de agosto de 2025. A Secção 179 aplica-se apenas ao rendimento tributável e não pode criar ou aumentar uma perda líquida. A depreciação de bónus não tem esse limite e pode gerar perdas que compensam outras fontes de rendimento.
Para um mineiro com 200 mil dólares em compras de hardware e 100 mil dólares em rendimento de mineração, a depreciação de bónus resulta numa perda de 100 mil dólares que transita para a declaração pessoal, sujeita às regras de participação material. A Secção 179 limitaria a dedução a 100 mil dólares, o montante do rendimento tributável da atividade. O excedente de 100 mil dólares seria transitado para anos seguintes ao abrigo da Secção 179, mas seria imediatamente dedutível ao abrigo da depreciação de bónus.
A maioria dos operadores opta pela depreciação de bónus porque a criação de perdas é onde reside a verdadeira alavancagem de planeamento, explicou o guia da Simple Mining. A Secção 179 faz mais sentido para operações muito pequenas onde o mineiro não pretende gerar uma perda contabilística ou onde o custo do hardware fica bem dentro do limiar de rendimento.
Testes de Participação Material do IRS Determinam a Classificação de Perdas ao Abrigo da Secção 469
A Secção 469 do IRC exige que os mineiros cumpram pelo menos um dos sete testes de participação material para tratar as perdas como ativas. O teste mais citado requer 500 horas de participação na atividade durante o ano fiscal, explicou a Weaver LLP numa análise de janeiro de 2026.
Um segundo teste permite a qualificação com mais de 100 horas de participação se nenhum outro indivíduo participar mais. Para operações de mineração alojadas onde um terceiro gere as máquinas, cumprir estes limiares exige envolvimento documentado na monitorização, tomada de decisões e supervisão da manutenção.
Beau Turner, CEO da Abundant Mines, disse ao TheStreet em fevereiro de 2026 que a sua empresa estrutura acordos para que os clientes sejam proprietários do equipamento. «Eles compram efetivamente as máquinas. Eles são os proprietários das máquinas que obtiveram connosco», afirmou Turner. «Nós somos apenas os gestores e operadores. O equipamento está no balanço dessa pessoa ou dessa entidade e podem usufruir de toda a depreciação.»
A estrutura da entidade amplifica o valor da dedução. Uma eleição de S-Corp com um salário W-2 razoável pode poupar cerca de 1 650 dólares em imposto sobre o trabalho independente sobre 38 mil dólares de lucro e desbloqueia a dedução do rendimento empresarial qualificado, estimou a análise da Simple Mining.
Conformidade Estadual Varia para o Tratamento Federal da Depreciação de Bónus
Nem todos os estados seguem a taxa federal de 100%, e alguns estados separaram-se da depreciação de bónus do TCJA há anos e exigem calendários MACRS plurianuais independentemente do tratamento federal. A análise da BitFuFu alertou que os mineiros devem verificar as autoridades fiscais estaduais locais para avaliar a conformidade antes de planear o gasto total no primeiro ano.
Os mineiros devem manter faturas de compra, comprovativo da data de instalação, registos de hash que mostrem que o equipamento foi colocado em serviço e registos das horas dedicadas à atividade de mineração. O guia de 2026 da CoinTracker recomendou a conservação de faturas de câmbio, IDs de transações on-chain, faturas de energia e calendários de depreciação durante pelo menos três anos, e até sete anos para certos pedidos de perdas.
Lei Elimina Créditos Fiscais de Produção para Projetos Renováveis Após 31 de Dezembro de 2027
O One Big Beautiful Bill Act eliminou os créditos fiscais de produção e investimento para projetos eólicos e solares colocados em serviço após 31 de dezembro de 2027, a menos que a construção comece até 4 de julho de 2026, noticiou a Blockspace. Para os mineiros que operam com energia renovável, esta disposição poderá aumentar os custos futuros de eletricidade em redes com forte presença renovável, como a zona Oeste do Texas da ERCOT. O efeito líquido na rentabilidade da mineração depende da localização e da estrutura do contrato de fornecimento de energia.
FAQ
O que é a depreciação de bónus para equipamento de mineração de criptomoedas?
A depreciação de bónus permite que os mineiros deduzam 100% dos custos qualificados de ASIC e infraestrutura no ano em que o equipamento é colocado em serviço, em vez de distribuir as deduções ao longo de cinco anos MACRS.
O One Big Beautiful Bill afeta as deduções de hardware de mineração?
Sim, a lei restaurou permanentemente a depreciação de bónus de 100% para propriedade qualificada colocada em serviço após 19 de janeiro de 2025, revertendo uma redução gradual que tinha reduzido a taxa para 60% até 2024.
A depreciação de mineração de criptomoedas pode compensar salários W-2?
Apenas se a atividade de mineração for classificada como ativa ao abrigo da Secção 469, que exige o cumprimento de um dos sete testes de participação material, mais comummente o limiar anual de 500 horas de participação.
