Les investisseurs sud-coréens en cryptomonnaies consultent des professionnels de la fiscalité afin de vérifier l’origine des fonds avant la mise en place de la fiscalité sur la crypto à partir du 1er janvier 2027. Kim Ji-ho, comptable fiscaliste certifié au sein du cabinet Law Firm Seum, a déclaré que les investisseurs qui acquièrent des biens immobiliers de grande valeur ou dont la consommation augmente sont soumis à des enquêtes sur l’origine des fonds, même si les gains en cryptomonnaie restent non imposés jusqu’à la fin de cette année. Le problème vient de la complexité des chaînes de transactions entre bourses étrangères, portefeuilles personnels et plateformes décentralisées, ce qui rend la vérification des revenus plus difficile que pour les valeurs mobilières classiques.
Les professionnels de la fiscalité signalent des difficultés de vérification pour les investisseurs en crypto
Les consultations fiscales se sont déplacées de la stratégie d’investissement vers la documentation des revenus, selon Kim Ji-ho. « Les revenus d’investissement en crypto ne sont pas encore déclarés au Service national des impôts », a indiqué Kim, ajoutant que « l’acquisition de biens immobiliers de grande valeur ou la hausse marquée de la consommation par rapport au revenu déclaré peut déclencher des enquêtes sur l’origine des fonds ». Un salarié ayant réalisé des profits grâce à des investissements précoces en Bitcoin et au trading de Futures a été confronté à une enquête malgré la location d’un logement coûteux au lieu d’acheter un bien immobilier, a rapporté Kim, car le niveau de consommation dépassait le revenu déclaré.
La complexité de la vérification provient de la diversité des canaux de transaction, notamment les bourses nationales et étrangères, les portefeuilles personnels, les bourses décentralisées (DEX) et les plateformes de finance décentralisée (DeFi). « Si seules des bourses nationales étaient utilisées, la collecte des données serait relativement simple », a expliqué Kim. « Mais lorsqu’il est question de bourses étrangères, de portefeuilles personnels et de DEX, chaque plateforme a des formats de données différents nécessitant un temps d’analyse considérable. » Les transactions via portefeuilles personnels laissent des traces de dépôts et de retraits, mais ne comportent souvent pas de détails de transaction vérifiables, a ajouté Kim. Certaines bourses étrangères ont cessé leurs activités, empêchant les investisseurs d’obtenir des relevés de transactions — ce qui exige une analyse complète des données on-chain et des flux de fonds. Law Firm Seum collabore avec des plateformes d’analyse basées sur l’IA pour traiter les données provenant de plusieurs bourses et réseaux blockchain.
Choi Hwa-in, PDG de Choice Muon Off, a noté que « les transactions nationales sont relativement vérifiables, mais le périmètre de l’imposition et les méthodes d’application pour les bourses étrangères, les portefeuilles personnels et la DeFi restent flous ». Le traitement fiscal du staking, des airdrops, des revenus d’intérêt de DeFi et du trading de Futures en cryptomonnaie nécessite, selon Choi, des précisions supplémentaires.
La Corée du Sud met en place un cadre fiscal sur la crypto à partir de 2027
En vertu de la loi actuelle sur l’impôt sur le revenu (Income Tax Law), les personnes qui gagnent plus de 2,5 millions de won par an via des transferts ou des prêts d’actifs crypto après le 1er janvier 2027 sont soumises à une imposition séparée de 20 % au titre de revenus divers, avec une déclaration fiscale due le mois de mai suivant. Les gains réalisés jusqu’à la fin de cette année ne sont pas imposables. Le comptable fiscaliste Lee Yong-yeon a déclaré que « l’utilisation du produit de la vente de crypto pour acheter un bien immobilier est possible », mais que « le Service national des impôts peut vérifier non seulement le produit de la vente, mais aussi la source des fonds utilisée au départ pour acquérir les actifs crypto ». Une tenue systématique des registres des transactions d’acquisition et des flux de fonds est essentielle, a ajouté Lee.
Les achats de logements à Séoul exigent la soumission d’un « Housing Acquisition Fund Procurement and Move-In Plan » dans les 30 jours suivant la signature du contrat. La documentation de vente de crypto peut servir de preuve de constitution des fonds, mais les administrations locales peuvent signaler des sources de fonds peu claires au Service national des impôts, ce qui peut déclencher des demandes de vérification ou des audits fiscaux. Les utilisateurs de bourses étrangères doivent confirmer leurs obligations de déclaration des comptes financiers à l’étranger — les comptes détenus auprès de sociétés financières étrangères ou de prestataires de services crypto dépassant 500 millions de won à la fin de n’importe quel mois doivent faire l’objet d’une déclaration en juin l’année suivante, avec des pénalités pouvant aller jusqu’à 10 % des montants non déclarés (maximum 1 milliard de won) en cas d’omissions ou de sous-déclaration.
Le gouvernement construit l’infrastructure pour l’imposition de 2027, en cherchant à obtenir des données de transaction auprès des prestataires nationaux de services crypto et en étendant les cadres d’échange d’informations avec les bourses étrangères. Choi a déclaré que « un système comme le Hometax du Service national des impôts, qui organise automatiquement les relevés de transactions et aide à la déclaration, devrait être établi en parallèle » avec le cadre fiscal.
FAQ
Qu’est-ce qui déclenche les enquêtes sur l’origine des fonds pour les investisseurs sud-coréens en crypto ?
D’après le comptable fiscaliste Kim Ji-ho du cabinet Law Firm Seum, l’acquisition de biens immobiliers de grande valeur ou la hausse de la consommation dépassant le revenu déclaré peut déclencher des enquêtes du Service national des impôts sur l’origine des fonds, même si les gains en crypto restent non imposés jusqu’à la fin de cette année. L’achat de véhicules de grande valeur et la consommation à grande échelle constituent aussi des déclencheurs d’enquête.
Quand commence l’imposition de la crypto en Corée du Sud ?
La fiscalité sur la crypto commence le 1er janvier 2027 en vertu de la loi actuelle sur l’impôt sur le revenu (Income Tax Law). Les personnes qui gagnent plus de 2,5 millions de won par an à partir de transferts ou de prêts de crypto après cette date font l’objet d’une imposition séparée de 20 % au titre de revenus divers, avec une déclaration fiscale due le mois de mai suivant. Les gains réalisés jusqu’à la fin de cette année ne sont pas imposables.
