Los inversores cripto de Corea del Sur se enfrentan a la verificación del origen de los fondos antes del impuesto de 2027

Los inversores surcoreanos en criptomonedas están consultando a profesionales de impuestos para verificar el origen de los fondos antes de que comience la tributación cripto el 1 de enero de 2027. Kim Ji-ho, contador de impuestos certificado en Law Firm Seum, afirmó que los inversores que adquieran bienes inmuebles de alto valor o que registren un aumento del consumo se enfrentan a investigaciones sobre el origen de los fondos, incluso aunque las ganancias de cripto sigan sin tributar hasta el fin de este año. El desafío se debe a las complejas trazas de las transacciones entre bolsas en el extranjero, billeteras personales y plataformas descentralizadas, lo que dificulta aún más la verificación de ingresos frente a los valores tradicionales.

Los profesionales de impuestos informan de retos de verificación para inversores en cripto

Las consultas fiscales han pasado de la estrategia de inversión a la documentación de ingresos, según Kim Ji-ho. “Los ingresos por inversiones en cripto todavía no se informan al Servicio Nacional de Impuestos”, dijo Kim, añadiendo que “adquirir bienes inmuebles de alto valor o mostrar un consumo elevado en relación con los ingresos declarados puede activar investigaciones sobre el origen de los fondos”. Un trabajador asalariado que obtuvo beneficios con inversiones tempranas en Bitcoin y trading de futuros fue objeto de investigación pese a alquilar una vivienda costosa en lugar de comprar una propiedad, informó Kim, porque los niveles de consumo superaron los ingresos declarados.

La complejidad de la verificación surge de los diversos canales de transacción, incluidas bolsas nacionales y en el extranjero, billeteras personales, bolsas descentralizadas (DEX) y plataformas de finanzas descentralizadas (DeFi). “Si solo se utilizaran bolsas nacionales, la recopilación de datos es relativamente sencilla”, explicó Kim. “Pero cuando intervienen bolsas en el extranjero, billeteras personales y DEX, cada plataforma tiene formatos de datos distintos que requieren mucho tiempo de análisis”. Kim añadió que las transacciones en billeteras personales dejan registros de depósitos y retiros, pero a menudo carecen de detalles de transacción verificables. Algunas bolsas en el extranjero han dejado de operar, lo que impide que los inversores obtengan estados de transacción; esto exige un análisis integral de registros on-chain y trazas del movimiento de fondos. Law Firm Seum colabora con plataformas de análisis basadas en IA para procesar datos en múltiples bolsas y redes blockchain.

Choi Hwa-in, CEO de Choice Muon Off, señaló que “las transacciones nacionales son relativamente verificables, pero el alcance fiscal y los métodos de aplicación para bolsas en el extranjero, billeteras personales y DeFi siguen sin estar claros”. El tratamiento fiscal para el staking, las airdrops, los ingresos por intereses en DeFi y el trading de futuros de cripto requiere una especificación adicional, dijo Choi.

Corea del Sur implementa un marco de impuestos cripto a partir de 2027

Bajo la Ley vigente de Impuesto sobre la Renta, las personas que obtengan más de 2,5 millones de wones al año por transferencias de criptoactivos o préstamos después del 1 de enero de 2027 enfrentan una tributación separada del 20% como ingreso misceláneo, con declaraciones de impuestos que vencen el mes de mayo siguiente. Las ganancias obtenidas hasta el fin de este año permanecen no sujetas a impuestos. El contador de impuestos Lee Yong-yeon afirmó que “usar los ingresos por la venta de cripto para adquirir bienes inmuebles es posible”, pero que “el Servicio Nacional de Impuestos puede verificar no solo el importe de la venta, sino también el origen de los fondos usados inicialmente para adquirir los criptoactivos”. Lee añadió que es esencial llevar un registro sistemático de las transacciones de adquisición y los flujos de fondos.

Las compras de vivienda en Seúl requieren presentar una “Housing Acquisition Fund Procurement and Move-In Plan” dentro de los 30 días posteriores a la firma del contrato. La documentación de la venta de cripto puede servir como evidencia del origen de los fondos, pero las autoridades locales pueden reportar orígenes de fondos poco claros al Servicio Nacional de Impuestos, lo que potencialmente puede desencadenar solicitudes de verificación o auditorías fiscales. Los usuarios de bolsas en el extranjero deben confirmar sus obligaciones de reporte de cuentas financieras en el exterior: las cuentas en firmas financieras en el extranjero o proveedores de servicios cripto que superen 500 millones de wones en cualquier cierre mensual requieren el reporte en el mes de junio del año siguiente, con sanciones de hasta el 10% de los importes no reportados (máximo 1 mil millones de wones) por omisiones o subdeclaración.

El gobierno está construyendo infraestructura para la tributación de 2027, buscando la entrega de datos de transacciones por parte de proveedores nacionales de servicios cripto y ampliando los marcos de intercambio de información con bolsas en el extranjero. Choi afirmó que “debería establecerse junto con el marco de tributación” un sistema como el Hometax del Servicio Nacional de Impuestos que organice automáticamente los registros de transacciones y apoye la presentación.

Preguntas frecuentes

¿Qué desencadena investigaciones del origen de los fondos para inversores surcoreanos en cripto?
De acuerdo con el contador de impuestos Kim Ji-ho, de Law Firm Seum, adquirir bienes inmuebles de alto valor o mostrar incrementos en el consumo que superen los ingresos declarados puede activar investigaciones del Servicio Nacional de Impuestos sobre el origen de los fondos, aunque las ganancias de cripto sigan sin tributar hasta el fin de este año. La compra de vehículos de alto valor y el consumo a gran escala también califican como desencadenantes de investigación.

¿Cuándo comienza la tributación cripto de Corea del Sur?
La tributación cripto comienza el 1 de enero de 2027 bajo la Ley vigente de Impuesto sobre la Renta. Las personas que obtengan más de 2,5 millones de wones al año por transferencias o préstamos de cripto después de esa fecha enfrentan una tributación separada del 20% como ingreso misceláneo, con declaraciones de impuestos que vencen el mes de mayo siguiente. Las ganancias obtenidas hasta el fin de este año no están sujetas a impuestos.