Sudáfrica publica un borrador de guía fiscal para criptomonedas bajo las reglas de activos existentes

El Servicio de Ingresos de Sudáfrica publicó el miércoles un borrador de guía sobre la tributación de activos cripto, aclarando cómo se aplican la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1962 y las normas del impuesto a las ganancias de capital a los activos digitales. La guía no crea un régimen fiscal separado para cripto, sino que explica cómo la legislación tributaria vigente cubre transacciones como trading, intercambios (swaps) y gastos con cripto. SARS reportó en 2024 que al menos 5,8 millones de residentes sudafricanos poseían activos cripto, lo que hace que el borrador sea relevante para exchanges, inversores profesionales y usuarios minoristas que quizás no hayan tratado las transacciones cripto ordinarias como hechos imponibles.

SARS trata los criptoactivos como activos intangibles, no como moneda

El borrador de guía establece que los criptoactivos no son moneda de curso legal ni moneda extranjera en Sudáfrica. SARS los trata como activos intangibles a efectos fiscales.

Esa distinción afecta la forma en que los contribuyentes calculan los ingresos, el costo base, las ganancias y las pérdidas. Las ganancias y pérdidas se evalúan mediante normas aplicables a activos, no a través de un marco de divisas.

"La interpretación preferida de la naturaleza jurídica de los criptoactivos es que, aunque altamente versátiles y negociables, no son 'moneda' y, por lo tanto, no son 'moneda extranjera'", dijo el organismo.

El borrador indica que la mayoría de las actividades con cripto, incluyendo trading, intercambios y gastos, generalmente se tratan como disposiciones que pueden generar un hecho imponible. Los usuarios pueden necesitar evaluar las consecuencias fiscales incluso cuando no convierten cripto a rand. Un intercambio de tokens, un pago con cripto o una transferencia realizada como parte de una estrategia de inversión pueden plantear cuestiones fiscales según los hechos del caso.

La guía también señala que los criptoactivos pueden estar sujetos al impuesto sobre donaciones porque se tratan como "propiedad" según la ley tributaria. Las tasas del impuesto sobre donaciones oscilan entre el 20% y el 25%, según el valor de la donación.

La intención del contribuyente determina el tratamiento como ingreso o capital

El borrador enfatiza la intención del contribuyente al decidir si las ganancias por cripto deben tributar como ingreso o como capital. SARS dijo que la distinción depende del comportamiento del contribuyente, la frecuencia de las transacciones y el propósito de mantener el activo.

Un mismo tipo de criptoactivo puede tributar de manera diferente según su uso. Un contribuyente que compra y vende tokens con frecuencia para obtener ganancias a corto plazo puede recibir un trato distinto a otro que compra y mantiene cripto como inversión a largo plazo.

"Es importante considerar la intención del contribuyente en el momento de la adquisición, en el momento de vender el activo y mientras lo mantiene, ya que la intención del contribuyente respecto a un activo puede cambiar con el tiempo", señaló la autoridad.

Los usuarios pueden necesitar conservar registros que muestren fechas de adquisición, fechas de disposición, valores de transacción, actividad de billeteras, extractos de exchanges y el propósito detrás de las tenencias. Cuanto más activo sea el comportamiento de trading, más difícil puede ser argumentar que las ganancias son de capital y no de naturaleza de ingresos.

El borrador de guía afecta al mercado cripto de Sudáfrica, valorado en 26 mil millones de dólares

El borrador de guía no es ley definitiva y permanece abierto a comentarios públicos hasta el 31 de agosto. SARS dijo que el documento tiene como objetivo brindar claridad interpretativa, no introducir nuevas obligaciones legales.

Sudáfrica se ha convertido en uno de los mercados cripto más grandes de África, con aproximadamente 26 mil millones de dólares en valor cripto recibido durante un período de un año cubierto por un informe de Chainalysis de octubre de 2024. El informe encontró que las transacciones de tamaño institucional y profesional fueron los mayores contribuyentes al valor total recibido, particularmente desde finales de 2023 hasta el primer trimestre de 2024.

Para los exchanges, la guía apunta a presiones en torno a los informes, los registros de transacciones y la educación del cliente. Las plataformas que atienden a usuarios sudafricanos pueden necesitar ayudar a los clientes a entender que las transacciones de cripto a cripto y los gastos en cripto pueden generar disposiciones imponibles, incluso cuando no se realiza un retiro en efectivo.

Para los inversores institucionales, el borrador puede respaldar un entorno de cumplimiento más formal. Un marco más claro puede reducir la incertidumbre para gestores de activos, corredores, empresas de pagos y usuarios corporativos, pero también aumenta la carga de cumplimiento para los participantes del mercado que antes consideraban la actividad cripto como poco regulada desde una perspectiva fiscal.

Preguntas frecuentes

¿Qué propuso el Servicio de Ingresos de Sudáfrica para la tributación de cripto?

SARS publicó el miércoles un borrador de guía que aclara cómo deben tributar los criptoactivos bajo la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1962 y las normas del impuesto a las ganancias de capital. La guía no crea un régimen fiscal separado para cripto, sino que explica cómo se aplica la legislación tributaria vigente a las transacciones con activos digitales.

¿Cómo trata Sudáfrica los criptoactivos a efectos fiscales?

SARS trata los criptoactivos como activos intangibles, no como moneda de curso legal ni moneda extranjera. La mayoría de las actividades con cripto, incluyendo trading, intercambios y gastos, generalmente se tratan como disposiciones que pueden generar un hecho imponible. Los criptoactivos también pueden estar sujetos al impuesto sobre donaciones con tasas que oscilan entre el 20% y el 25%.

¿Cuándo vence el plazo para comentarios públicos sobre el borrador de guía fiscal para cripto de Sudáfrica?

El borrador de guía permanece abierto a comentarios públicos hasta el 31 de agosto. SARS indicó que el documento tiene como objetivo brindar claridad interpretativa, no introducir nuevas obligaciones legales.