工会会员在报税时可以抵扣他们的工会会费吗？

答案并不像你希望的那样简单。当2017年通过的《减税与就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act）时，它从根本上改变了大多数工人对工会会费的税务处理方式。除非国会采取行动延长或修改相关规定，否则工会会费在联邦税务中仍将于2025年前保持不可扣除的状态——这一情况影响着全国数百万工会成员。

变化内容及其重要性

在2018年前，工人可以在联邦所得税申报中将工会会费作为杂项列举扣除。TCJA暂停了这一福利，将其归类为“未报销的雇员支出”。这一政策变化的原因主要是为了简化税务和抵消其他减税措施。

然而，有一个重要的例外：自雇人士仍然可以在其税务申报的Schedule C上将工会会费作为合法的商业支出进行扣除。这意味着自由职业者、独立承包商和零工工人不必面对与传统雇员相同的限制。

哪些支出实际上可以算作扣除

并非所有与工会相关的支付都符合会费的条件。理解这一区别对于仍有扣除机会的人来说非常重要。

可能可扣除的支出包括：

• 向工会支付的常规会员会费
• 入会时的入会或准入费
• 与集体谈判代表权相关的费用

绝对不符合条件的支出：

• 政治捐款或对工会赞助的政治行动委员会（PAC）的贡献
• 自愿支付的罢工基金或工会运营的慈善组织的款项
• 工会保险费

各州情况一览

这里情况变得更有趣了。虽然联邦税法对大多数工人关闭了工会会费扣除的门，但一些州仍允许在州所得税申报中扣除。例如，纽约州和宾夕法尼亚州允许符合条件的工人在申报州税时申报这些扣除。

没有所得税的州——如德克萨斯州、佛罗里达州和内华达州——在州级别不提供这一选项。其他州的工人应核实其具体的州税法或联系州税务机关以确认是否符合资格。

展望2026年及以后

工会会费扣除的暂停预计将在2025年底结束。如果国会不采取行动延长，理论上该扣除可能在2026年作为杂项列举扣除重新出现。话虽如此，税收政策仍在不断变化，任何人都不应假设不会发生变化，应密切关注立法动态。

其他值得关注的税收优惠

虽然目前大多数W-2工人无法扣除工会会费，但其他一些机会可能帮助你减轻税负：

• 教育支出扣除： 教师和合格教育工作者每年最多可扣除$300 用于课堂材料和专业发展
• 退休储蓄优势： 通过缴纳401(k)或IRA，享受税延增长潜力
• 搬迁支出扣除： 虽然对平民员工基本取消，但现役军人可能仍符合条件
• 零工工人扣除： 如果你是独立工作，差旅费、家庭办公室支出和工会会费仍可扣除

采取行动，准备2025年申报

面对当前限制的工会会员应探索在州级别仍可行的方案，并调查适用于其具体就业情况的其他扣除。鉴于各州税法复杂多变，以及联邦政策不断演变，咨询了解工会税务的税务专家可以帮助你明确哪些策略最适合你的情况。

保持对这些规则潜在变化的关注——尤其是在2025年接近尾声、2026年立法行动可能到来之际——将帮助你最大限度地利用可用的税收节省机会。