英国强制执行全面的加密货币税务申报规定，迫使交易所实现全面HMRC透明度

主要要点：

• 英国将于2026年1月开始执行经OECD支持的加密货币税务报告规则，首次报告截止日期为2027年5月
• 加密货币交易所和服务提供商必须收集并向HMRC报告详细的用户和交易数据
• 该框架显著扩大了全球税务透明度，同时增加了国内报告和执法机制

英国已正式确立其在主要金融中心中最全面的加密货币税务报告制度之一的路径。通过采用OECD的加密资产报告框架(CARF)，英国当局正推动将数字资产纳入与传统金融账户相同的监管范围。

这一转变标志着对在英国运营或服务于英国用户的加密货币交易所、钱包提供商和服务平台的结构性变革。

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目录

• 英国采纳OECD加密报告框架
• 加密平台必须报告的内容
• 谁有资格成为报告加密资产服务提供商 (RCASP)
• 国内报告扩大HMRC的监管范围
• CRS修正案加强财务报告

英国采纳OECD加密报告框架

英国确认将实施OECD的加密资产报告框架，作为全球协调努力的一部分，旨在弥补由数字资产带来的税务报告差距。

CARF要求报告加密资产服务提供商(RCASPs)收集、验证并向国家税务机关报告用户信息和交易数据。在英国，这些数据将直接流向HM Revenue & Customs (HMRC)。

该规则适用于英国用户和与英国平台互动的非英国客户。报告内容包括交易、资产转移和身份信息，以帮助HMRC检测少报或未报的加密收益。

尽管英国在2023年底签署了联合国际承诺，但实际推行将于2026年1月开始。首次完整报告周期将涵盖2026年日历年度，提交截止日期为2027年5月31日。

加密平台必须报告的内容

根据新制度，加密交易所和服务提供商将需要收集大量类似银行所需的数据。

这些数据包括客户身份信息、税务居住地、交易金额和资产历史。还要求平台监控加密对加密交易、钱包对钱包转账，以及涉及代币化资产的活动。

范围由平台自主选择，十分广泛。监管机构希望遏制监管套利，即参与者转向无需此类报告的平台或结构。

谁有资格成为报告加密资产服务提供商 (RCASP)

RCASP不仅限于中心化交易所。任何对加密交易具有控制权或其他重大影响的方都可能在范围内。

这包括托管平台、经纪类服务，以及一些保留治理或控制权的去中心化系统运营商。软件本身不受监管，但控制或操纵软件的个人或公司可能需要报告。

英国保证将按照FATF指南进行解释，并不会屈从于要求对非托管或开发者主导平台创建一般例外的压力。

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国内报告扩大HMRC的监管范围

在英国实施中，国内报告尤为重要。即使整个交易在英国境内完成，英国的加密货币交易所也应参与对英国用户的报告。

这不同于过去主要关注跨境透明度的框架。HMRC声称，国内报告将减少重复，提高效率，并提供更清晰的纳税人活动概览。

相反，政府选择暂不将传统金融机构纳入使用共同报告标准(CRS)的国内报告范围，理由是相关技术和操作细节尚未解决。

CRS修正案加强财务报告

英国还将结合CARF修订共同报告标准，以规范银行和金融机构对非居民账户持有人的报告。

修正案扩大了必须覆盖的资产范围，要求强制注册报告机构，罚款结构与其他数字报告制度保持一致。

CARF和CRS的两项修正将于2026年1月生效，且两者的报告截止日期相同，以简化符合两个制度的机构的报告流程。

尽管一些行业参与者担心会带来操作压力，但大多数参与者支持时间表的统一，以防止碎片化。