日本正在更深入地進入加密貨幣監管的合規階段，而最新的推動重點，與其說是核准新產品或發放交易所許可證，不如說是讓數位資產活動更難以躲過稅務主管機關的查查。
日本國家稅務局（NTA）發布的新指引與文件顯示，該國正準備落實《加密資產申報架構》（Crypto-Asset Reporting Framework, CARF）。這是一套由經濟合作暨發展組織（OECD）支持的制度，旨在讓稅務主管機關能夠自動交換有關特定加密交易的資訊，範圍涵蓋非居民。
日本的架構將自 2026 年 1 月 1 日起生效，首批申報將於 2027 年到期，使該國明確地進入一個不斷擴張的加密監管與稅務申報國際架構之中。
這則訊息相當清楚。日本不希望加密貨幣仍然停留在一個無邊界的地帶：使用者可以在各平台與司法管轄區之間移轉資產，同時在很大程度上保持對政府而言「不被看見」。相反，它正在建構一套申報制度：交易所、稅務機關與外國政府之間，將愈來愈共同承擔識別「誰在交易什麼、他們住在哪裡、他們正在移動多少價值」的工作。
新規定的核心是於日本運作的加密資產服務提供者。根據 NTA 所述的架構，這些業者將被要求識別其使用者的稅務居住地、蒐集自我證明（self-certifications），並就與可申報的非居民相關的特定加密交易報告資訊。隨後，這些被申報的資訊即可在既有的租稅協定機制下與外國稅務主管機關共享。
申報範圍之廣，足以顯示日本目前的優先事項所在。需納入申報的資訊包括：使用者姓名、地址、居住司法管轄區、外國稅務識別號、所涉及的加密資產類型，以及與相關交易所收到的對價總額。涵蓋的活動包括相關加密資產的交易所交易與轉移。
日本將這項政策定位為對抗稅務逃避與規避（tax evasion and avoidance）的全球性回應的一部分。NTA 表示，OECD 之所以制定 CARF，是因加密資產可能被用來掩飾應稅活動的風險不斷增加，尤其是當交易涉及離岸要素或非居民使用者時。
NTA 的時程也顯示這種可見性將如何被建置。於 2026 年 1 月 1 日當日或之後，使用者若與納入涵蓋範圍的服務提供者進行加密交易，就必須提交自我證明，內容例如其姓名、地址、居住司法管轄區以及外國稅務識別號。若使用者截至 2025 年 12 月 31 日已與這類服務提供者進行涵蓋範圍內的加密交易，也必須在 2026 年 12 月 31 日前提供所需的認證。接著，業者的首份年度申報將於 2027 年 4 月 30 日到期，涵蓋 2026 年度的活動。
負擔並不只落在稅務主管機關身上。責任被向外推給交易所、向內落在使用者身上。交易所成為資訊蒐集者。使用者成為申報主體。跨境加密活動將變成必須讓系統看得懂、能夠被辨識的一件事。
日本 NTA 的材料著重在非居民申報與國際稅務合作，而不是要建立一個涵蓋所有國內加密使用者的全面公開資料庫。但這個差異不應掩蓋更大的轉變。只要交易所被要求標準化居住地核查、蒐集稅務識別號，並將交易資訊結構化以供年度申報，合規基礎設施本身就會變得更加精密。即便法律目標是跨境稅務執法，整體而言運作效果仍將是更受監視的加密環境。
日本政府實質上是在說：加密貨幣仍然可以存在，但不能像匿名或僅被輕度觀察的邊緣案例那樣存在。如果使用者想要使用受監管的中介機構，可以預期在銀行體系中也會出現同樣類型的文件要求，例如身分驗證、稅務居住地分類、保存紀錄以及可申報性。
日本新的加密貨幣申報架構是什麼？
日本正在實施 OECD 的《加密資產申報架構》（CARF），要求交易所蒐集並跨境分享使用者交易資料給稅務主管機關。
新規何時生效？
該架構自 2026 年 1 月 1 日起開始，首個申報期限設定為 2027 年 4 月。
這些法規會影響誰？
在日本運作的加密貨幣交易所必須蒐集使用者資料，而使用者——尤其是非居民——必須提供稅務識別與居住資訊。
將申報哪些類型的資訊？
包含姓名、地址、稅務居住地、稅務識別號，以及諸如轉移與交易所交易等交易活動細節。
這對加密貨幣使用者意味著什麼？
隨著各國擴大跨境稅務執法，加密貨幣將變得更加透明、受到更多監管；匿名性也將隨之下降。
