Tại sao quy định thuế tiền điện tử rõ ràng lại quan trọng đối với sự chấp nhận và ổn định thị trường

Tóm tắt ngắn gọn

Quy định về tiền điện tử toàn cầu ngày càng tập trung vào thuế, với các đề xuất mới và yêu cầu báo cáo nhằm tích hợp tài sản kỹ thuật số vào hệ thống thuế chính thức và giảm thiểu sự chênh lệch trong báo cáo thu nhập, lợi nhuận vốn và giao dịch.

Xu hướng toàn cầu về việc điều chỉnh tài sản kỹ thuật số rõ ràng đã chuyển sang thuế. Ở Mỹ, Quốc hội đã đề xuất dự luật nhằm sửa chữa những chênh lệch lâu dài trong việc đánh thuế hoạt động crypto. Trong khi đó, châu Âu và một số quốc gia Mỹ Latinh đang thực hiện các chế độ báo cáo mở rộng hơn, cung cấp cho cơ quan thuế cái nhìn sâu hơn về quyền sở hữu tài sản kỹ thuật số và các giao dịch. Tập thể, các bước đi này cho thấy xu hướng chuyển từ nghi ngờ sang chính thức hóa crypto vào hệ thống thuế của các quốc gia.

Đạo luật PARITY về Tài sản Kỹ thuật số, một đề xuất song đảng do Max Miller và Steven Horsford đề xuất, là trung tâm của cuộc tranh luận tại Mỹ. Một số vấn đề đã gây khó khăn cho người dùng crypto trong nhiều năm, như việc nộp thuế trên các khoản thanh toán bằng stablecoin, phần thưởng staking, và yêu cầu báo cáo không rõ ràng, được xem xét trong dự luật này. Mặc dù chưa thành luật, đề xuất này có thể được sử dụng như một cách hiệu quả để xem xét tình trạng hiện tại của thuế crypto và cách chúng sẽ thay đổi.

Lợi nhuận vốn và Thu nhập: Crypto được phân loại như thế nào cho mục đích thuế

Hoa Kỳ định nghĩa tiền điện tử là tài sản chứ không phải tiền tệ. Đây là một cấu trúc thuế chung, và crypto nằm trong cùng nhóm với cổ phiếu hoặc bất kỳ tài sản đầu tư nào khác. Trong trường hợp bán, trao đổi, và/hoặc xử lý một tài sản kỹ thuật số, lợi nhuận hoặc lỗ liên quan thường được coi là lợi nhuận vốn hoặc lỗ vốn. Lợi nhuận có thể nhận được, và tần suất của lợi nhuận đó sẽ phụ thuộc vào thời gian giữ tài sản và sự chênh lệch giữa giá mua và giá bán.

Vấn đề thuế lợi nhuận vốn áp dụng bất cứ khi nào crypto chuyển tay theo cách tạo ra giá trị. Mua Bitcoin bằng đô la, Ether bằng một loại tiền tệ khác, hoặc bất kỳ crypto nào khác bằng hàng hóa đều có thể tính là lợi nhuận vốn. Khi có sự tăng giá của tài sản giữa thời điểm mua và bán, thì lợi nhuận đó sẽ bị đánh thuế. Trong trường hợp giảm giá trị, lỗ có thể được sử dụng để bù đắp các lợi nhuận khác, nhưng trong giới hạn thuế hiện hành.

Việc thu thuế thu nhập xảy ra khi crypto được nhận bằng cách kiếm được chứ không phải mua. Điều này bao gồm các tài sản nhận được từ khai thác, staking, airdrops hoặc bồi thường dịch vụ. Theo quy định hiện hành của Hoa Kỳ, giá trị thị trường hợp lý của crypto nhận được tại thời điểm nhận được sẽ tính là thu nhập thông thường, bất kể người nhận có xử lý nó ngay hay không. Sự khác biệt giữa crypto kiếm được và crypto mua vào là chìa khóa cho các yêu cầu về thuế.

Đạo luật PARITY về Tài sản Kỹ thuật số, đề xuất này nhằm mục đích thu hẹp khoảng cách giữa crypto và các tài sản truyền thống trong lĩnh vực này. Trong số các điều khoản quan trọng nhất là việc hoãn thuế đối với phần thưởng staking và khai thác cho đến khi các tài sản này được bán. Những người ủng hộ tin rằng điều này sẽ loại bỏ các trường hợp người nộp thuế phải chịu trách nhiệm thuế thu nhập trên các tài sản chưa chuyển đổi thành tiền mặt, và đưa crypto gần hơn với các tài sản có sinh lợi khác.

Cơ sở chi phí và cơ chế tính thuế crypto

Hầu hết các tính toán thuế crypto đều dựa trên cơ sở chi phí. Đây là giá trị ban đầu của một tài sản khi mua ban đầu, và được sử dụng để xác định lợi nhuận hoặc lỗ khi bán. Nói đơn giản, cơ sở chi phí cung cấp câu trả lời cho câu hỏi, Giá đã trả cho mỗi đơn vị tiền điện tử là bao nhiêu.

Khi mua crypto bằng tiền fiat, cơ sở chi phí thường trực tiếp. Đó là chi phí mua và phí giao dịch. Khi crypto được nhận theo các cách khác, ví dụ như phần thưởng staking, khai thác hoặc hoán đổi token, các vấn đề phát sinh. Trong những trường hợp này, giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm nhận thường trở thành cơ sở tính toán trong tương lai. Tuy nhiên, một số công cụ AI đã giúp giảm bớt các quy trình này.

Việc theo dõi cơ sở chi phí trở nên khó khăn hơn khi hoạt động giao dịch tăng lên. Giao dịch token liên tục, tham gia vào các hệ thống tài chính phi tập trung, và chuyển khoản giữa các ví có thể tạo ra một mớ hỗn độn. Mỗi sự kiện xử lý sẽ dựa trên giá cả lịch sử chính xác để xác định sự hiện diện của lợi nhuận hoặc lỗ.

Một lý do khiến các cơ quan thuế quan tâm hơn đến tiêu chuẩn báo cáo là do độ phức tạp này. Việc thực thi trở nên khó khăn khi thiếu dữ liệu đáng tin cậy về cơ sở chi phí. Các cải cách đề xuất của Hoa Kỳ và các quy định báo cáo mới ở nước ngoài nhằm hài hòa việc thu thập và báo cáo thông tin này, giảm thiểu sự chênh lệch giữa báo cáo của người nộp thuế và báo cáo của bên thứ ba.

Sự kiện chịu thuế và ma sát trong sử dụng crypto hàng ngày

Một sự kiện chịu thuế sẽ xảy ra khi hoạt động crypto dẫn đến việc nhận ra giá trị, được công nhận bởi cơ quan thuế. Mặc dù rõ ràng nhất là bán crypto lấy tiền mặt, nhưng hầu hết các hoạt động hàng ngày đều có thể được phân loại như vậy. Trao đổi một token lấy token khác, sử dụng crypto để mua hàng hóa hoặc dịch vụ, và chuyển đổi tài sản biến động thành stablecoin đều có thể thu hút báo cáo thuế.

Phạm vi rộng các sự kiện chịu thuế này đã bị chỉ trích rộng rãi như một động lực để sử dụng crypto trong đời sống thực. Ngay cả các khoản mua nhỏ cũng có thể liên quan đến việc ghi chép lại do giá trị của crypto tăng lên kể từ khi mua. Chi phí hành chính để theo dõi các khoản lợi nhuận nhỏ đã được coi là một trong những rào cản lớn nhất để xem crypto như một phương tiện trao đổi chứ không chỉ là một tài sản đầu cơ thuần túy.

Đạo luật PARITY về Tài sản Kỹ thuật số cố gắng giảm thiểu ma sát này bằng một vùng an toàn cho stablecoin. Theo đề xuất, việc sử dụng stablecoin để thanh toán sẽ không dẫn đến thuế lợi nhuận vốn. Theo các nhà lập pháp, stablecoin nên được coi như tiền kỹ thuật số và không phải là một khoản đầu tư, và việc đánh thuế chúng sẽ dẫn đến việc giảm giá trị của việc sử dụng chúng trong các giao dịch kinh doanh.

Thay đổi này sẽ có hậu quả sâu rộng nếu được thông qua. Khung pháp lý này sẽ giúp làm cho các khoản thanh toán dựa trên crypto khả thi, cả cho doanh nghiệp và người tiêu dùng, bằng cách loại bỏ các tác động thuế đối với các khoản thanh toán stablecoin thông thường. Nó cũng sẽ là một chỉ dấu cho quá trình chuyển đổi sang phân loại theo chức năng, nơi các tài sản bị đánh thuế dựa trên cách chúng được sử dụng chứ không dựa trên tên gọi của chúng.

Thắt chặt thực thi toàn cầu khi mở rộng báo cáo crypto

Ngay cả khi các nhà lập pháp Hoa Kỳ đang thảo luận về cải cách, các khu vực pháp lý khác đang tiến hành thực thi nghiêm ngặt hơn. Ở Liên minh châu Âu, chỉ thị DAC8 bắt đầu có hiệu lực từ đầu năm 2026, trong đó các nhà cung cấp dịch vụ tài sản kỹ thuật số sẽ cung cấp thông tin toàn diện về các giao dịch và người dùng cho cơ quan thuế quốc gia. Dữ liệu này được phân phối giữa các quốc gia thành viên, cung cấp cho các nhà quản lý một góc nhìn duy nhất về hoạt động crypto xuyên biên giới.

DAC8 nhằm đảm bảo rằng các lỗ hổng báo cáo hiện tại, nơi các khoản nắm giữ crypto có thể trốn tránh kiểm tra, sẽ được khắc phục. Với việc thực hiện báo cáo crypto phù hợp với các khung pháp lý hiện tại về báo cáo tài khoản ngân hàng và chứng khoán, các cơ quan EU sẽ có thể giảm thiểu việc trốn thuế và nâng cao tính tuân thủ. Các sàn giao dịch và nhà môi giới đã có giai đoạn chuyển đổi để có thể áp dụng các hệ thống cần thiết hoặc phải đối mặt với hình phạt nếu không thực hiện.

Các quốc gia khác cũng mở rộng giám sát ngoài châu Âu bao gồm Colombia và Pháp. Colombia, cơ quan thuế DIAN, đã bắt buộc các nhà cung cấp dịch vụ crypto báo cáo chi tiết về người dùng và giao dịch, đồng thời áp dụng phạt dựa trên giá trị hoạt động không được báo cáo. Ở Pháp, các nhà lập pháp đã hành động để bắt buộc báo cáo đối với ví tự quản có giá trị vượt quá giới hạn do lo ngại về các tài khoản offshore che giấu.

Tất cả những điều này đều là những chỉ dấu của một xu hướng lớn hơn. Crypto không còn là một loại tài sản ngách mà các chính phủ xem xét nữa. Thay vào đó, họ đang tích hợp các nguồn lực kỹ thuật số vào hệ thống thực thi thuế hiện tại, trong hầu hết các trường hợp với sự hợp tác xuyên biên giới tăng lên. Điều này sẽ gửi đến người dùng thông điệp rằng khái niệm minh bạch không chỉ tiếp tục phát triển mà còn sẽ phát triển đáng kể trong những năm tới.