Liệu thành viên liên đoàn có thể khấu trừ phí liên đoàn của họ khi nộp thuế không?

Câu trả lời không đơn giản như bạn mong đợi. Khi Đạo luật Cắt giảm Thuế và Việc làm (Tax Cuts and Jobs Act) được thông qua vào năm 2017, nó đã thay đổi căn bản cách thuế đối với phí công đoàn cho hầu hết người lao động. Trừ khi Quốc hội có hành động mở rộng hoặc sửa đổi các quy định này, phí công đoàn vẫn không được khấu trừ trên thuế liên bang của bạn đến năm 2025—một tình huống ảnh hưởng đến hàng triệu thành viên công đoàn trên toàn quốc.

Những gì đã thay đổi và Tại sao điều đó quan trọng

Trước năm 2018, người lao động có thể khấu trừ phí công đoàn như các khoản khấu trừ theo mục đích riêng biệt trên tờ khai thuế thu nhập liên bang của họ. Đạo luật Cắt giảm Thuế và Việc làm (TCJA) đã đình chỉ lợi ích này đối với nhân viên W-2, xếp nó vào loại “chi phí nhân viên không được hoàn trả”. Lý do của sự thay đổi chính sách này tập trung vào đơn giản hóa thuế và bù đắp các khoản cắt giảm thuế khác.

Tuy nhiên, có một ngoại lệ quan trọng: các cá nhân tự doanh vẫn có thể khấu trừ phí công đoàn như một chi phí kinh doanh hợp lệ trên Lịch trình C của tờ khai thuế của họ. Điều này có nghĩa là các freelancer, nhà thầu độc lập và người làm việc theo hợp đồng gig không phải đối mặt với hạn chế giống như nhân viên truyền thống.

Phân tích các khoản chi phí thực sự được tính

Không phải tất cả các khoản thanh toán liên quan đến công đoàn đều đủ điều kiện là phí công đoàn. Hiểu rõ sự khác biệt này quan trọng đối với những người vẫn còn cơ hội khấu trừ.

Các khoản chi có thể được khấu trừ bao gồm:

• Phí hội viên định kỳ trả cho công đoàn lao động của bạn
• Phí gia nhập hoặc phí tham gia khi gia nhập
• Phí đặc biệt liên quan đến đại diện thương lượng tập thể

Các khoản chi chắc chắn không đủ điều kiện:

• Quyên góp chính trị hoặc đóng góp vào các PAC do công đoàn tài trợ
• Thanh toán tự nguyện vào quỹ đình công hoặc các tổ chức từ thiện do công đoàn điều hành
• Phí bảo hiểm của công đoàn

Bức tranh theo từng bang

Điều này càng trở nên thú vị hơn. Trong khi luật thuế liên bang đã đóng cửa khả năng khấu trừ phí công đoàn cho hầu hết người lao động, một số bang vẫn cho phép họ khai trên tờ khai thuế thu nhập của bang. Ví dụ, New York và Pennsylvania cho phép người lao động đủ điều kiện khai các khoản này khi nộp thuế bang.

Các bang không có thuế thu nhập—như Texas, Florida và Nevada—không cung cấp tùy chọn này ở cấp bang. Người lao động ở các bang khác nên xác minh mã thuế của bang hoặc liên hệ với cơ quan thuế của bang để xác định khả năng đủ điều kiện.

Nhìn về phía 2026 và xa hơn

Việc đình chỉ khấu trừ phí công đoàn dự kiến sẽ kết thúc vào cuối năm 2025. Nếu Quốc hội không hành động để gia hạn, khả năng khấu trừ này có thể sẽ trở lại vào năm 2026 cho các khoản khấu trừ theo mục đích riêng biệt. Tuy nhiên, chính sách thuế vẫn còn linh hoạt, và không ai nên giả định rằng điều này sẽ xảy ra mà không theo dõi các diễn biến lập pháp.

Các khoản giảm thuế khác đáng khám phá

Dù phí công đoàn không còn được khấu trừ cho hầu hết nhân viên W-2 hiện nay, các cơ hội khác có thể giúp giảm gánh nặng thuế của bạn:

• Khấu trừ chi phí giáo viên: Giáo viên và các nhà giáo dục đủ điều kiện có thể khấu trừ lên đến $300 hàng năm cho vật liệu giảng dạy và phát triển chuyên môn
• Lợi ích tiết kiệm hưu trí: Đóng góp vào 401(k) hoặc IRA mang lại tiềm năng tăng trưởng hoãn thuế
• Khấu trừ chi phí di chuyển: Trong phần lớn các trường hợp, đã bị loại bỏ đối với nhân viên dân sự, nhưng quân nhân hoạt động có thể vẫn đủ điều kiện
• Khấu trừ dành cho người làm việc theo hợp đồng gig: Nếu bạn làm việc độc lập, các chi phí liên quan đến công việc kinh doanh, chi phí văn phòng tại nhà và phí công đoàn vẫn có thể được khấu trừ

Hành động trên tờ khai thuế năm 2025 của bạn

Các thành viên công đoàn đối mặt với các hạn chế hiện tại nên khám phá những gì còn khả thi ở cấp bang và điều tra các khoản khấu trừ thay thế phù hợp với tình hình công việc cụ thể của họ. Do tính phức tạp của các mã thuế ở các bang khác nhau và bối cảnh liên bang đang thay đổi, việc tư vấn với một chuyên gia thuế hiểu rõ về thuế công đoàn có thể giúp làm rõ các chiến lược phù hợp nhất với hoàn cảnh của bạn.

Theo dõi các thay đổi tiềm năng đối với các quy định này—đặc biệt khi năm 2025 sắp kết thúc và các hành động lập pháp tiềm năng vào năm 2026 đang đến gần—sẽ giúp bạn tận dụng tối đa các cơ hội tiết kiệm thuế có sẵn.