ผู้เขียน: FinTax
กลไกผลกระทบพื้นฐานของ CARF
ด้วยความก้าวหน้าของ CARF หน่วยงานภาษีของแต่ละประเทศจะสามารถเข้าถึงข้อมูลสินทรัพย์ดิจิทัลต่างประเทศได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น
CARF ไม่ได้สร้างกฎภาษีขึ้นเอง แต่เป็นการแลกเปลี่ยนข้อมูลอัตโนมัติ ทำให้หน่วยงานภาษีสามารถระบุรายได้จากสินทรัพย์ดิจิทัลที่ผู้เสียภาษีในประเทศได้รับจากต่างประเทศได้
บนพื้นฐานของความโปร่งใสของข้อมูล การชำระภาษีเพิ่มเติมและการบังคับใช้กฎหมายกับรายได้ที่ไม่ได้แจ้งอาจกลายเป็นแนวปฏิบัติปกติ
สำหรับประเทศที่ได้ให้คำมั่นว่าจะเข้าร่วม CARF และได้ออกกฎหมายบังคับใช้แล้ว รายละเอียดบัญชีและข้อมูลการทำธุรกรรมของผู้เสียภาษีในตลาดแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ดิจิทัลต่างประเทศ จะถูกแลกเปลี่ยนระหว่างหน่วยงานภาษีของแต่ละประเทศผ่านกลไก CARF หน่วยงานภาษีสามารถเปรียบเทียบข้อมูลการยื่นภาษีของผู้เสียภาษีและลงโทษในกรณีที่มีการรายงานผิดพลาดหรือรายงานน้อยเกินไป
ประเทศที่เข้าร่วม CARF แล้ว: ข้อมูลโปร่งใสสามารถตรวจสอบย้อนหลังได้
ยกตัวอย่างเช่น สหราชอาณาจักร ตั้งแต่ปี 2026 เป็นต้นไป สหราชอาณาจักรได้กำหนดให้ผู้ให้บริการสินทรัพย์ดิจิทัลในประเทศเก็บรวบรวมข้อมูลการทำธุรกรรมของผู้ใช้เป็นระบบ เพื่อใช้ในการตรวจสอบภาษี สำนักงานสรรพากรและศุลกากรของสหราชอาณาจักร (HMRC) ได้ระบุอย่างชัดเจนว่าจะใช้ข้อมูลดังกล่าวในการเปรียบเทียบกับบันทึกการยื่นภาษีของบุคคล หากพบว่ามีรายได้จากสินทรัพย์ดิจิทัลที่ไม่ได้รายงานตามกฎหมาย จะดำเนินการเรียกเก็บภาษีและปรับเงินตามกฎหมาย
ในเขตอำนาจศาลดังกล่าว หากข้อมูลการทำธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลเข้าสู่สายตาของหน่วยงานภาษีผ่านกลไก CARF แล้ว โอกาสที่รายได้จากต่างประเทศที่ไม่ได้รายงานในอดีตจะถูกตรวจสอบย้อนหลังและเก็บภาษีมีความเป็นจริงสูง
จุดเสี่ยงสำคัญ: การเปลี่ยนสินทรัพย์ดิจิทัลเป็นเงินสด
จีนแผ่นดินใหญ่ยังไม่ได้เข้าร่วม CARF ในระยะสั้น หน่วยงานภาษีไม่สามารถเข้าถึงข้อมูลบัญชีสินทรัพย์ดิจิทัลของผู้พักอาศัยจีนในตลาดแลกเปลี่ยนต่างประเทศโดยอัตโนมัติได้ ภายใต้แนวทางนโยบายปัจจุบัน ความเสี่ยงที่หน่วยงานภาษีภายในประเทศจะตรวจพบและเรียกเก็บภาษีจากการถือครองสินทรัพย์ดิจิทัลในต่างประเทศโดยตรงนั้นค่อนข้างต่ำ
แต่การวินิจฉัยนี้จำกัดอยู่แค่ในกรณีที่สินทรัพย์ดิจิทัลยังคงอยู่ในระบบคริปโตเท่านั้น หากสินทรัพย์ดิจิทัลถูกแลกเปลี่ยนเป็นเงิน fiat และเข้าสู่บัญชีธนาคารหรือระบบบัญชีการเงินอื่น ๆ ความเสี่ยงจะเปลี่ยนไป
ตั้งแต่ปี 2018 เป็นต้นมา จีนได้ดำเนินการใช้ CRS อย่างเต็มรูปแบบ และได้ทำการแลกเปลี่ยนข้อมูลบัญชีการเงินระหว่างประเทศกับหลายเขตอำนาจศาลแล้ว ภายใต้กรอบ CRS หน่วยงานภาษีของจีนมีตัวอย่างการบังคับใช้จริงในการเรียกเก็บภาษีจากข้อมูลบัญชีการเงินต่างประเทศอยู่แล้ว
ดังนั้น แม้จีนแผ่นดินใหญ่ยังไม่ได้เข้าร่วม CARF หากสินทรัพย์ดิจิทัลถูกเปลี่ยนเป็นเงินสดผ่านตลาดแลกเปลี่ยนต่างประเทศและเก็บไว้ในบัญชีการเงิน ข้อมูลที่เกี่ยวข้องก็ยังอาจถูกส่งกลับมายังหน่วยงานภาษีภายในประเทศผ่าน CRS หรือช่องทางอื่น ๆ ได้
ช่องทางข้อมูลภาษีอื่น ๆ ที่มีอยู่ในความเป็นจริง
ภายใต้ความตกลงด้านภาษีและกลไกความร่วมมือด้านบังคับใช้กฎหมายในปัจจุบัน หน่วยงานภาษีของแต่ละประเทศสามารถร่วมมือกันในการสอบสวนกรณีเฉพาะและแลกเปลี่ยนข้อมูลเกี่ยวกับผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้อง
หากหน่วยงานภาษีของประเทศอื่นพบการหลีกเลี่ยงภาษีจำนวนมากหรือการทำธุรกรรมผิดกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับพลเมืองจีน ข้อมูลเบาะแสเหล่านั้นก็อาจถูกส่งต่อให้กับฝ่ายจีนผ่านกลไกความร่วมมือแบบทวิภาคี
