Министерство финансов США сообщает, что к середине сезона подачи налоговых деклараций 2026 года было обработано более 63,5 миллиона налоговых деклараций, а средний возврат превышает 3700 долларов — на 10,2 процента больше по сравнению с предыдущим годом.
Почти 45 процентов налогоплательщиков, или более 27,5 миллиона человек, заявили о получении хотя бы одного из новых налоговых вычетов для семей, введённых президентом Дональдом Трампом, включая положения об освобождении от налогов на чаевые и сверхурочные выплаты, а более 800 000 детей получили право на пилотный взнос в размере 1000 долларов на новые сберегательные счета «Trump Accounts».
Прогресс сезона подачи налоговых деклараций и данные о возвратах
Статистика обработки
По состоянию на 8 марта 2026 года, Служба внутренних доходов обработала примерно 63,5 миллиона индивидуальных налоговых деклараций, что составляет около 45 процентов от ожидаемого общего количества к сроку 15 апреля. Общая сумма выданных возвратов превышает 109 миллиардов долларов, а средний возврат составляет 3804 доллара — на 10,2 процента больше по сравнению с 3453 долларами в предыдущем году.
Возвраты по прямым депозитам в среднем составляют 3809 долларов, что отражает продолжающийся переход к электронным платежам после исполнительного указа 14247, начавшего поэтапное исключение бумажных чеков на возврат с 30 сентября 2025 года. Министр казначейства Скотт Бессент заявил, что «казначейство и IRS работали неустанно, чтобы обеспечить эффективную, безопасную и своевременную доставку помощи».
Налоговые льготы для семей: ключевые положения и использование
Налогообложение чаевых и сверхурочных
Налоговые льготы для семей, введённые как часть закона «Один большой красивый законопроект» 4 июля 2025 года, включают несколько новых вычетов, направленных на увеличение чистого дохода американских работников. Положение «Без налога на чаевые» позволяет работникам и самозанятым лицам ежегодно вычитать до 25 000 долларов в квалифицированных чаевых, полученных в профессиях, где чаевые являются обычным делом. На сегодняшний день более 3,5 миллиона деклараций заявили об этом вычете.
Положение «Без налога на сверхурочные» позволяет вычитать часть квалифицированных сверхурочных выплат, превышающих их обычную ставку — фактически «половину» от выплаты за полтора часа — до 12 500 долларов в год (для совместных деклараций — 25 000 долларов). Этот вычет стал наиболее популярным новым преимуществом, его использовали примерно 15,5 миллиона деклараций. Оба положения прекращают действие для налогоплательщиков с скорректированным валовым доходом свыше 150 000 долларов (300 000 долларов для совместных деклараций).
Расширенный вычет для пожилых
Более 9,2 миллиона деклараций заявили о расширенном вычете для пожилых, который предоставляет лицам старше 65 лет дополнительный вычет в размере 6000 долларов сверх стандартного. Для супружеских пар, где оба супруга соответствуют требованиям, дополнительный вычет достигает 12 000 долларов. Этот льготный режим действует в налоговые годы 2025–2028 и прекращает действие для налогоплательщиков с скорректированным валовым доходом свыше 75 000 долларов (150 000 долларов для совместных деклараций).
Вычет по процентам по автокредиту
Положение «Без налога на проценты по автокредитам» позволяет вычитать до 10 000 долларов ежегодно в виде процентов по кредитам, использованным для покупки квалифицированных транспортных средств, прошедших окончательную сборку в США. На сегодняшний день около 690 000 деклараций заявили об этом вычете. Для получения права кредит должен был быть оформлен после 31 декабря 2024 года, а номер VIN автомобиля должен быть указан в декларации.
Trump Accounts: новая инициатива сбережений для детей
Структура программы
Закон «Один большой красивый законопроект» создал Trump Accounts — налогово-отсроченные индивидуальные пенсионные счета, предназначенные для предоставления детям финансового преимущества. Любой ребёнок до 18 лет с номером социального страхования может открыть такой счёт на своё имя.
Пилотная программа предусматривает однократный взнос в размере 1000 долларов от казначейства США для детей-граждан США, родившихся в период с 2025 по 2028 годы. По состоянию на 8 марта было открыто почти 3,5 миллиона Trump Accounts, из которых более 800 000 претендовали на пилотный взнос в 1000 долларов.
Лимиты и источники взносов
Индивидуальные взносы родителей, бабушек и дедушек или других лиц ограничены 5000 долларов в год на каждого ребёнка. Взносы работодателей до 2500 долларов в год учитываются в этот лимит. Благотворительные организации и государственные учреждения могут делать дополнительные взносы без годовых лимитов, и эти суммы не учитываются в лимит по 5000 долларов.
Особое значение имеет то, что фонд Michael and Susan Dell Foundation обязался выделить 6,25 миллиарда долларов на финансирование Trump Accounts, предоставляя по 250 долларов 25 миллионам детей-граждан США в возрасте до 10 лет, проживающих в районах с медианной доходностью ниже 150 000 долларов.
Правила инвестирования и распределения
Средства Trump Account должны инвестироваться в недорогие паевые фонды или ETF, отслеживающие индекс S&P 500 или другой квалифицированный индекс, состоящий преимущественно из акций американских компаний. Расходы на инвестиции не могут превышать 0,1 процента.
Вывод средств из счёта возможен только в календарном году, когда ребёнок достигнет 18 лет, без исключений по тяжелым обстоятельствам. В 18 лет счёт переходит под обычные правила традиционного IRA и может быть конвертирован в Roth IRA. По прогнозам TrumpAccounts.gov, только за счёт однократного взноса в 1000 долларов казначейства, счёт может вырасти до 6000 долларов к 18 годам и до 15 000 долларов к 27 годам, при условии средних значений индекса S&P 500.
Процесс открытия
Trump Accounts создаются с помощью формы IRS 4547, которую можно подать вместе с налоговой декларацией или онлайн на сайте TrumpAccounts.gov. Ответственным лицом за счёт является родитель, опекун или иной уполномоченный. Изначально счёта должны открываться у доверенных лиц, выбранных казначейством, но затем их можно перевести к другим квалифицированным хранителям IRA, соответствующим требованиям по отчетности и администрированию.
Реализация и операции IRS
Разработка руководств и форм
IRS подготовила 26 руководящих документов, связанных с налоговыми льготами для семей, включая уведомления, процедуры и часто задаваемые вопросы. Обновлено более 700 форм, инструкций и публикаций для сезона 2026 года, из которых около 160 связаны с новым законодательством. Централизованный ресурсный сайт размещён по адресу www.irs.gov/one-big-beautiful-bill-provisions.
Вопросы соответствия штатам
Штаты по-разному подходят к вопросу соответствия закону «Один большой красивый законопроект». Некоторые, такие как Айдахо и Западная Виргиния, предлагают полное соответствие, в то время как другие, например Нью-Йорк и Коннектикут, предлагают отказаться от некоторых положений. Калифорния объявила, что не признает Trump Accounts как взносы в IRA для целей налогообложения штата, рассматривая их как облагаемые налогом счета, доходы с которых будут облагаться ежегодно.
FAQ: налоговые льготы Трампа и Trump Accounts
В: Какие новые налоговые преимущества пользуются наибольшей популярностью в 2026 году?
О: Льгота «Без налога на сверхурочные» лидирует с примерно 15,5 миллионами заявлений, за ней следует расширенный вычет для пожилых — более 9,2 миллиона, «Без налога на чаевые» — более 3,5 миллиона, и вычет по процентам по автокредитам — около 690 000.
В: Как ограничены по доходу новые налоговые положения?
О: Вычеты «Без налога на чаевые» и «Без налога на сверхурочные» прекращают действовать при скорректированном валовом доходе свыше 150 000 долларов (300 000 для совместных). Расширенный вычет для пожилых — при доходе выше 75 000 долларов (150 000 для совместных). Вычет по автокредитам — при доходе выше 100 000 долларов (200 000 для совместных).
В: Какой максимальный вклад можно внести в Trump Account?
О: Казначейство США предоставляет однократный взнос в 1000 долларов для детей, родившихся в 2025–2028 годах. Индивидуальные взносы родителей, бабушек и дедушек ограничены 5000 долларов в год, включая до 2500 долларов от работодателей. Благотворительные организации и государственные учреждения могут делать дополнительные взносы без лимитов.
В: Когда можно снимать средства с Trump Account?
О: Обычно снимать средства нельзя до года, когда ребёнок достигнет 18 лет, без исключений по тяжелым обстоятельствам. В 18 лет счёт переходит под обычные правила IRA и может быть конвертирован в Roth IRA.
В: Какова средняя сумма налогового возврата за 2026 год?
О: Средний возврат превышает 3700 долларов, а возвраты по прямым депозитам — в среднем 3809 долларов, что на 10,2 процента больше по сравнению с прошлым годом.
