Globalmente, 48 jurisdições implementaram quadros de declaração de ativos criptográficos, levando a uma mudança histórica na tributação de criptomoedas

A partir de 1 de janeiro de 2026, 48 jurisdições em todo o mundo, incluindo o Reino Unido e os Estados-Membros da União Europeia, implementaram uma mudança histórica na tributação de criptomoedas. Este ano, com o lançamento do quadro de reporte de ativos digitais a nível global, os investidores em criptomoedas de 48 países começarão a registar os dados das transações nas suas carteiras de criptomoedas para fins fiscais.

Fonte: OCDE

A estrutura internacional de transparência fiscal, desenvolvida pela Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Económico (OCDE), o quadro de declaração de ativos digitais (CARF), entrará em vigor oficialmente em 2027. No entanto, a partir de 1 de janeiro deste ano, os fornecedores de serviços de criptomoedas nas jurisdições participantes (incluindo bolsas centralizadas, bolsas descentralizadas, caixas automáticos de criptomoedas, bem como corretores e negociantes) foram obrigados a começar a recolher os dados de transação necessários para combater a evasão fiscal e a lavagem de dinheiro.

A OCDE, numa atualização de novembro, afirmou que cada vez mais jurisdições comprometeram-se a trocar informações com base no quadro CARF a partir de 2027. Essas jurisdições já criaram a legislação necessária para obrigar os fornecedores de serviços de criptomoedas a recolher dados relacionados com o CARF, ou estão na fase final de implementação dessas leis.
O quadro de declaração de ativos digitais (CARF) da OCDE marca uma mudança fundamental na monitorização das transações de ativos digitais e na forma de reportar às autoridades fiscais. De acordo com este novo sistema, as principais bolsas de criptomoedas agora devem recolher dados completos das transações dos utilizadores e reportar informações detalhadas das transações e do estado de residência fiscal às autoridades fiscais nacionais.
Este quadro representa um esforço internacional coordenado para eliminar o anonimato que historicamente caracteriza as transações de criptomoedas.
As bolsas que operam nas jurisdições participantes agora devem manter registos completos das transações dos utilizadores, incluindo tipo de ativo, data de aquisição, custo, data de disposição, ganhos, despesas e endereços de carteiras. Este método padronizado estabelece um padrão global unificado para a tributação de criptomoedas, com os países participantes comprometendo-se a partilhar automaticamente os dados relevantes a partir de 2027. A autoridade fiscal do Reino Unido (HMRC) começará a trocar dados com os Estados-Membros da UE, Brasil, Ilhas Cayman, África do Sul e outros países participantes, de acordo com acordos de reciprocidade.
A implementação do CARF reflete um consenso crescente na comunidade internacional sobre a regulamentação de criptomoedas e a conformidade fiscal. Dos 75 países que se comprometeram a implementar o quadro, 48 já estão ativamente a fazê-lo, enquanto outros seguirão em breve.
Os Estados Unidos planeiam implementar o CARF em 2028 e iniciar a troca de informações em 2029. Este esforço global faseado criou um sistema de aplicação fiscal cada vez mais interligado, onde, independentemente da localização, os utilizadores de criptomoedas enfrentarão uma fiscalização e riscos de auditoria mais rigorosos.
Para os utilizadores e negociantes de criptomoedas, as novas regras exigem ações de conformidade imediatas. Os indivíduos devem fornecer informações pessoais aos fornecedores de serviços de criptomoedas antes do prazo de declaração e manter registos detalhados de todas as transações.