組合員は税金申告時に組合費を控除できますか？

答えはあなたが期待するほど単純ではありません。2017年に成立した税制改革法（Tax Cuts and Jobs Act）は、ほとんどの労働者にとって団体 dues の課税方法を根本的に変えました。議会が規則の延長や修正に動かない限り、団体 dues は2025年まで連邦税の控除対象外のままです。これは全国の何百万人もの労働組合員に影響を与える状況です。

何が変わり、なぜ重要なのか

2018年以前は、労働者は連邦所得税申告書において雑多な項目控除として団体 dues を差し引くことができました。TCJAはこの恩恵をW-2従業員に対して停止し、「未払い従業員経費」として分類しました。この政策変更の背景には、税の簡素化と他の税制優遇の相殺がありました。

しかし、重要な例外もあります：自営業者は引き続き、スケジュールCにおいて団体 dues を正当な事業経費として差し引くことが可能です。これにより、フリーランサー、個人事業主、ギグワーカーは従来の従業員と同じ制限を受けません。

実際に控除対象となる経費の内訳

すべての団体関連支払いが dues と認められるわけではありません。控除の可能性が残る人にとっては、その区別を理解することが重要です。

控除対象となる可能性のある経費：

• 労働組合に支払う定期的な会費
• 入会時の入会金や会費
• 集団交渉代表権に関連した手数料

絶対に控除対象とならない経費：

• 政治献金や労働組合が後援するPACへの寄付
• ストライキ基金や労働組合が運営する慈善団体への自主的支払い
• 労働組合の保険料

州ごとの状況

ここからがより興味深い部分です。連邦税法はほとんどの労働者に対して団体 dues の控除を閉ざしましたが、いくつかの州では州所得税申告書での控除を認めています。例えば、ニューヨーク州やペンシルベニア州では、対象となる労働者が州税申告時にこれらの控除を申請できます。

所得税がない州（テキサス州、フロリダ州、ネバダ州など）では、この選択肢は提供されていません。その他の州の労働者は、自分の州の税法を確認するか、州の税務当局に問い合わせて控除の対象かどうかを確認してください。

2026年以降の見通し

団体 dues の控除停止は2025年末に終了予定です。議会が延長措置を取らなければ、2026年には雑多な項目控除として復活する可能性があります。ただし、税政策は流動的であり、立法の動向を注視し続ける必要があります。

他に検討すべき税制優遇措置

現在、多くのW-2労働者にとって団体 dues 自体は控除対象外ですが、他の方法で税負担を軽減できる可能性があります。

• 教育者経費控除： 教員や資格を持つ教育者は、年間$300 までの教室用品や専門研修費を控除可能
• 退職金制度の優遇： 401(k)やIRAへの拠出は税金の繰延べ成長を促進
• 引越し費用控除： 一般の従業員にはほぼ廃止されたが、現役軍人は引き続き対象となる場合あり
• ギグワーカーの控除： 独立して働く場合、事業関連の出張費、自宅オフィス費用、団体 dues も控除対象

2025年の申告に向けて行動を起こす

現在の制限に直面している労働組合員は、州レベルで可能な控除や、自分の雇用状況に適した代替控除を調査すべきです。州ごとの税法や連邦の動向は複雑なため、労働組合の課税に詳しい税務専門家に相談することで、最適な戦略を見つけることができます。

2025年の終了と2026年の立法動向に備え、これらのルールの変化について情報を得続けることが、最大限の節税効果を得るための鍵です。