Layanan Pendapatan Afrika Selatan menerbitkan draf pedoman tentang perpajakan aset kripto pada hari Rabu, memperjelas bagaimana Undang-Undang Pajak Penghasilan negara tersebut tahun 1962 dan aturan pajak keuntungan modal berlaku untuk aset digital. Panduan ini tidak menciptakan rezim pajak kripto terpisah, tetapi menjelaskan bagaimana undang-undang perpajakan yang ada mencakup transaksi termasuk perdagangan, penukaran, dan pembelanjaan kripto. SARS melaporkan pada tahun 2024 bahwa setidaknya 5,8 juta penduduk Afrika Selatan memiliki aset kripto, membuat draf ini relevan bagi bursa, investor profesional, dan pengguna ritel yang mungkin tidak memperlakukan transaksi kripto biasa sebagai peristiwa kena pajak.
SARS Memperlakukan Kripto sebagai Aset Tidak Berwujud, Bukan Mata Uang
Draf pedoman menyatakan bahwa aset kripto bukanlah alat pembayaran yang sah atau mata uang asing di Afrika Selatan. SARS memperlakukannya sebagai aset tidak berwujud untuk tujuan perpajakan.
Perbedaan itu mempengaruhi bagaimana wajib pajak menghitung hasil, biaya dasar, keuntungan, dan kerugian. Keuntungan dan kerugian dinilai melalui aturan yang berlaku untuk aset, bukan melalui kerangka valuta asing.
"Interpretasi yang lebih disukai mengenai sifat hukum aset kripto adalah bahwa, meskipun sangat serbaguna dan dapat dinegosiasikan, aset tersebut bukan 'mata uang' dan akibatnya bukan 'mata uang asing'," kata lembaga tersebut.
Draf tersebut menyatakan bahwa sebagian besar aktivitas kripto, termasuk perdagangan, penukaran, dan pembelanjaan, umumnya diperlakukan sebagai pelepasan yang dapat memicu peristiwa pajak. Pengguna mungkin perlu menilai konsekuensi pajak bahkan ketika mereka tidak mengonversi kripto ke rand. Pertukaran token, pembayaran menggunakan kripto, atau transfer yang dilakukan sebagai bagian dari strategi investasi semuanya dapat menimbulkan pertanyaan pajak tergantung pada fakta kasusnya.
Panduan tersebut juga menyatakan bahwa aset kripto dapat termasuk dalam pajak sumbangan karena diperlakukan sebagai "properti" berdasarkan undang-undang perpajakan. Tarif pajak sumbangan berkisar dari 20% hingga 25%, tergantung pada nilai sumbangan.
Niat Wajib Pajak Menentukan Perlakuan Pendapatan vs Modal
Draf tersebut menekankan niat wajib pajak ketika memutuskan apakah keuntungan kripto harus dikenakan pajak sebagai pendapatan atau modal. SARS mengatakan perbedaan tersebut tergantung pada perilaku wajib pajak, frekuensi transaksi, dan tujuan memegang aset.
Jenis aset kripto yang sama dapat dikenakan pajak secara berbeda tergantung bagaimana digunakan. Wajib pajak yang sering membeli dan menjual token untuk keuntungan jangka pendek mungkin diperlakukan berbeda dari orang yang membeli dan menyimpan kripto sebagai investasi jangka panjang.
"Sangat penting untuk mempertimbangkan niat wajib pajak pada saat perolehan, pada saat menjual aset, dan selama memegang aset, karena niat wajib pajak terhadap suatu aset dapat berubah seiring waktu," kata otoritas tersebut.
Pengguna mungkin perlu menyimpan catatan yang menunjukkan tanggal perolehan, tanggal pelepasan, nilai transaksi, aktivitas dompet, laporan bursa, dan tujuan di balik kepemilikan. Semakin aktif perilaku perdagangan, semakin sulit untuk berargumen bahwa keuntungan bersifat modal, bukan pendapatan.
Draf Pedoman Mempengaruhi Pasar Kripto Afrika Selatan Senilai 26 Miliar Dolar AS
Draf pedoman ini bukanlah hukum final dan masih terbuka untuk komentar publik hingga 31 Agustus. SARS mengatakan dokumen ini dimaksudkan untuk memberikan kejelasan interpretatif, bukan untuk memperkenalkan kewajiban hukum baru.
Afrika Selatan telah menjadi salah satu pasar kripto terbesar di Afrika, dengan sekitar 26 miliar dolar AS nilai kripto yang diterima selama periode satu tahun yang tercakup dalam laporan Chainalysis Oktober 2024. Laporan tersebut menemukan bahwa transaksi institusional dan berukuran profesional merupakan kontributor terbesar terhadap total nilai yang diterima, terutama dari akhir 2023 hingga kuartal pertama 2024.
Bagi bursa, pedoman ini mengarah pada tekanan seputar pelaporan, catatan transaksi, dan edukasi pelanggan. Platform yang melayani pengguna Afrika Selatan mungkin perlu membantu klien memahami bahwa transaksi kripto-ke-kripto dan pembelanjaan kripto dapat menciptakan pelepasan kena pajak, bahkan ketika tidak ada penarikan tunai.
Bagi investor institusional, draf ini dapat mendukung lingkungan kepatuhan yang lebih formal. Kerangka kerja yang lebih jelas dapat mengurangi ketidakpastian bagi manajer aset, pialang, perusahaan pembayaran, dan pengguna korporat, tetapi juga meningkatkan beban kepatuhan bagi pelaku pasar yang sebelumnya menganggap aktivitas kripto diatur secara longgar dari perspektif perpajakan.
Tanya Jawab Umum
Apa yang diusulkan oleh Layanan Pendapatan Afrika Selatan untuk perpajakan kripto?
SARS menerbitkan draf pedoman pada hari Rabu yang memperjelas bagaimana aset kripto harus dikenakan pajak berdasarkan Undang-Undang Pajak Penghasilan negara tersebut tahun 1962 dan aturan pajak keuntungan modal yang ada. Panduan ini tidak menciptakan rezim pajak kripto terpisah, tetapi menjelaskan bagaimana undang-undang perpajakan saat ini berlaku untuk transaksi yang melibatkan aset digital.
Bagaimana Afrika Selatan memperlakukan aset kripto untuk tujuan perpajakan?
SARS memperlakukan aset kripto sebagai aset tidak berwujud, bukan alat pembayaran yang sah atau mata uang asing. Sebagian besar aktivitas kripto, termasuk perdagangan, penukaran, dan pembelanjaan, umumnya diperlakukan sebagai pelepasan yang dapat memicu peristiwa pajak. Aset kripto juga dapat termasuk dalam pajak sumbangan dengan tarif berkisar dari 20% hingga 25%.
Kapan batas waktu komentar publik untuk draf pedoman pajak kripto Afrika Selatan?
Draf pedoman ini masih terbuka untuk komentar publik hingga 31 Agustus. SARS menyatakan dokumen ini dimaksudkan untuk memberikan kejelasan interpretatif, bukan untuk memperkenalkan kewajiban hukum baru.
