Pourquoi des règles claires en matière de fiscalité crypto sont importantes pour l'adoption et la stabilité du marché

En Bref

La réglementation mondiale des cryptomonnaies se concentre de plus en plus sur la fiscalité, avec de nouvelles propositions et exigences de déclaration visant à intégrer les actifs numériques dans les systèmes fiscaux formels et à réduire les écarts dans la déclaration des revenus, des gains en capital et des transactions.

La tendance mondiale vers la régulation des actifs numériques s’est clairement orientée vers la fiscalité. Aux États-Unis, le Congrès a proposé un projet de législation qui corrigerait les écarts de longue date dans la fiscalité des activités crypto. Par ailleurs, l’Europe et certains pays d’Amérique latine mettent en œuvre des régimes de déclaration plus étendus, offrant aux autorités fiscales une vision plus approfondie de la propriété des actifs numériques et des transactions. Collectivement, ces mouvements indiquent une tendance à sortir du doute et à formaliser la crypto dans les systèmes fiscaux des pays.

La loi sur la parité des actifs numériques, une proposition bipartite proposée par Max Miller et Steven Horsford, constitue le cœur du débat aux États-Unis. Certains aspects qui ont gêné les utilisateurs de crypto au fil des ans, tels que le paiement des taxes sur les paiements en stablecoin, les récompenses de staking et les exigences de déclaration peu claires, sont pris en compte dans le projet de loi. Bien qu’elle ne soit pas encore en vigueur, cette proposition peut être utilisée comme un moyen efficace d’évaluer l’état actuel de la fiscalité crypto et ses évolutions futures.

Gains en capital et revenus : comment la crypto est classée à des fins fiscales

Les États-Unis définissent la cryptomonnaie comme un bien et non comme une monnaie. Il s’agit d’une structure fiscale générale, et la crypto relève de la même catégorie qu’une action ou tout autre bien d’investissement. En cas de vente, d’échange ou de disposition d’un actif numérique, le profit ou la perte impliqué est généralement considéré comme un gain ou une perte en capital. Le gain peut être perçu, et la fréquence de ce gain dépendra de la durée de détention de l’actif et de l’écart entre le prix d’achat et le prix de la cession.

La question de la fiscalité des gains en capital s’applique chaque fois que la crypto change de mains de manière à réaliser une valeur. Acheter du Bitcoin avec des dollars, de l’Ether avec une autre devise, ou toute autre crypto avec des biens peut tous être comptabilisés comme des gains en capital. Lorsqu’il y a une appréciation de l’actif entre le moment de l’acquisition et de la cession, le gain est imposable. En cas de dépréciation, la perte peut être utilisée pour compenser d’autres gains, mais dans la limite des règles fiscales en vigueur.

L’entrée en jeu de la fiscalité sur le revenu intervient lorsque la crypto est obtenue par gain et non par achat. Cela inclut les actifs obtenus suite à du minage, du staking, des airdrops ou une rémunération pour services. Selon la réglementation américaine en vigueur, la valeur marchande équitable de la crypto obtenue au moment de sa réception est comptabilisée comme un revenu ordinaire, indépendamment du fait que le bénéficiaire la dispose immédiatement ou non. Cette différence entre crypto gagnée et crypto acquise est la clé des exigences fiscales.

La loi sur la parité des actifs numériques, proposée, vise à combler le fossé entre la crypto et les actifs traditionnels à cet égard. Parmi ses dispositions les plus importantes, on prévoit le report de la fiscalité des récompenses de staking et de minage jusqu’à la vente des actifs. Les partisans estiment que cela permettrait d’éliminer les cas où les contribuables supportent une responsabilité fiscale sur des actifs qu’ils n’ont pas convertis en argent liquide, rapprochant ainsi la crypto des autres actifs productifs.

Base de coût et mécanique du calcul des taxes crypto

Presque tous les calculs fiscaux liés à la crypto sont basés sur une base de coût. Il s’agit de la valeur initiale d’un actif lors de son achat, utilisée pour déterminer les gains ou pertes lors de la vente. En termes simples, la base de coût répond à la question : Quel était le prix payé par unité de cryptomonnaie ?

Lors de l’achat de crypto avec une monnaie fiduciaire, la base de coût est généralement directe. Il s’agit du coût d’achat et des frais de transaction. Lorsqu’on obtient de la crypto par d’autres moyens, c’est-à-dire par staking, minage ou échanges de tokens, des problèmes surgissent. Dans ces cas, la valeur marchande équitable au moment de la réception devient généralement la base de calcul future. Cependant, certains outils d’IA ont facilité ces processus.

Le suivi de la base de coût devient plus difficile lorsque l’activité de trading s’intensifie. Les échanges actifs de tokens, l’implication dans des systèmes de finance décentralisée, et les transferts entre portefeuilles peuvent produire un véritable casse-tête. Chaque événement de disposition sera basé sur les prix historiques précis afin de déterminer la présence d’un gain ou d’une perte.

Une des raisons pour lesquelles les autorités fiscales s’intéressent davantage aux normes de déclaration est cette complexité. Il devient difficile d’appliquer ces règles en l’absence de données fiables sur la base de coût. Les réformes proposées aux États-Unis et les nouvelles réglementations de déclaration à l’étranger visent à harmoniser la collecte et la déclaration de ces informations, minimisant ainsi les écarts entre les déclarations des contribuables et celles des tiers.

Événements imposables et friction dans l’utilisation quotidienne de la crypto

Un événement imposable se produit lorsqu’une activité crypto conduit à la réalisation d’une valeur, reconnue par les autorités fiscales. Bien que la vente de crypto contre de l’argent liquide soit la plus évidente, la plupart des activités quotidiennes peuvent être classées comme telles. Échanger un token contre un autre, utiliser la crypto pour acheter des biens ou des services, ou convertir des actifs volatils en stablecoins peuvent tous entraîner une déclaration fiscale.

Cette large gamme d’événements imposables a été largement critiquée comme un incitatif à utiliser la crypto dans la vie réelle. Même de petits achats peuvent nécessiter une tenue de registres en raison de la valeur accrue de la crypto depuis son achat. Le coût administratif de suivi des petits gains est cité comme l’un des plus grands obstacles à la considération de la crypto comme un moyen d’échange et non comme un actif purement spéculatif.

La loi sur la parité des actifs numériques tente d’atténuer cette friction avec un havre de paix pour les stablecoins. Selon la proposition, l’utilisation de stablecoins pour payer ne conduirait pas à une taxe sur les gains en capital. Selon les législateurs, les stablecoins devraient être traités comme de la monnaie numérique et non comme un investissement, et leur taxation pourrait entraîner une dévaluation de leur utilisation dans les transactions commerciales.

Ce changement aurait des conséquences de grande portée s’il était adopté. Le cadre permettrait de rendre les paiements basés sur la crypto viables, tant pour les entreprises que pour les consommateurs, en éliminant les implications fiscales sur les paiements réguliers en stablecoin. Il s’agirait également d’une étape vers une classification fonctionnelle, où les actifs sont taxés en fonction de leur utilisation plutôt que de leur désignation.

Renforcement mondial de l’application de la loi alors que la déclaration crypto s’étend

Même si les législateurs américains délibèrent sur la réforme, d’autres juridictions poursuivent avec une application plus stricte. Dans l’Union européenne, la directive DAC8 est devenue applicable début 2026, où les fournisseurs de services d’actifs cryptographiques fourniront des informations complètes sur les transactions et les utilisateurs aux autorités fiscales nationales. Les données sont réparties entre les États membres, offrant aux régulateurs une perspective unique sur l’activité crypto transfrontalière.

L’objectif du DAC8 est de garantir que les échappatoires de déclaration existantes, permettant aux détentions crypto d’échapper à la surveillance, soient comblées. Avec la mise en œuvre d’un reporting crypto conforme aux cadres actuels de préparation de rapports sur les comptes bancaires et les valeurs mobilières, les autorités de l’UE pourront réduire la fraude fiscale et renforcer la conformité. Les échanges et courtiers ont bénéficié d’une période de transition durant laquelle ils pouvaient adopter les systèmes nécessaires ou encourir des pénalités si ces systèmes n’étaient pas mis en place.

D’autres pays, en dehors de l’Europe, renforcent également leur surveillance, notamment la Colombie et la France. La Colombie, via l’autorité fiscale DIAN, a désormais rendu obligatoire la déclaration détaillée des utilisateurs et des transactions par les fournisseurs de services crypto, avec des amendes en fonction de la valeur des activités non déclarées. En France, les législateurs ont agi pour imposer l’obligation de déclaration sur les portefeuilles en auto-conservation dépassant une certaine limite de valeur, par crainte de comptes offshore dissimulés.

Toutes ces mesures indiquent une tendance plus large. Les cryptos ne sont plus une classe d’actifs de niche que les gouvernements traitent. Ils intègrent désormais les ressources numériques dans les systèmes actuels d’application fiscale, souvent avec une collaboration transfrontalière accrue. Cela impliquera pour les utilisateurs que le concept de transparence ne cessera de croître, mais qu’il connaîtra une croissance significative dans les années à venir.