أصدرت هيئة الضرائب في جنوب أفريقيا مسودة دليل ضريبي للعملات المشفرة في 1 يوليو 2026، بهدف توضيح الالتزامات الإبلاغية لأكثر من 6 ملايين حامل أصل رقمي. نشرت مصلحة الضرائب في جنوب أفريقيا (SARS) المسودة بعنوان "الدليل الإرشادي لفرض الضرائب على الأصول المشفرة" وفتحت باب التعليقات العامة حتى 31 أغسطس. يشرح الدليل كيفية تطبيق قواعد ضريبة الدخل وضريبة الأرباح الرأسمالية الحالية على معاملات الأصول المشفرة، مما يمثل خطوة مهمة في جهود البلاد لإدراج النشاط المشفر ضمن النظام الضريبي الرسمي.
SARS تصنف الأصول المشفرة كأصول غير ملموسة بموجب الإطار الضريبي الحالي
تؤكد SARS أن الأصول المشفرة ليست عملة قانونية أو نقوداً تقليدية أو عملة أجنبية لأغراض ضريبة الدخل. تعالج المسودة الأصول المشفرة كأصول غير ملموسة، مما يعني أن النتيجة الضريبية تعتمد على طبيعة المعاملة، ونية المكلف، وما إذا كان النشاط يُمارس كاستثمار أو على أساس مدر للدخل. لا تنشئ الوثيقة نظاماً ضريبياً منفصلاً للعملات المشفرة.
يغطي الدليل التداول، والحيازات الاستثمارية طويلة الأجل، والتعدين، والرهن (Staking)، والإسقاطات الجوية (Airdrops)، والتبرعات، والتقييم، والضريبة المؤقتة، وحفظ السجلات، والالتزامات الإفصاحية. لطالما أكدت SARS أنه يجب الإعلان عن أرباح وخسائر العملات المشفرة، لكن المسودة تقدم للمكلفين والبورصات والمستشارين إطاراً أكثر تفصيلاً لتطبيق القواعد. يمكن أن تنشأ أحداث ضريبية حتى عندما لا يتم تحويل العملات المشفرة إلى راند. قد يحدث التصرف عند بيع رمز مميز، أو استبداله بأصل مشفر آخر، أو استخدامه لشراء سلع أو خدمات، أو التبرع به، أو نقله بأي طريقة أخرى.
المعاملة الضريبية تعتمد على نشاط المتداول مقابل المستثمر
قد يخضع المكلف الذي يتداول العملات المشفرة بشكل متكرر، أو يشتري ويبيع لتحقيق الربح، أو يقوم بتعدين الأصول، أو يمارس النشاط بطريقة تشبه الأعمال التجارية، للضريبة على حساب الإيرادات بمعدلات ضريبة الدخل العادية. أما المكلف الذي يحتفظ بالعملات المشفرة كاستثمار طويل الأجل فقد يندرج بدلاً من ذلك تحت قواعد ضريبة الأرباح الرأسمالية عند التصرف في الأصل. بالنسبة للأفراد، يمكن أن يخضع الدخل الخاضع للضريبة على حساب الإيرادات لمعدلات ضريبة هامشية تصل إلى 45%. تُعالج الأرباح الرأسمالية بشكل مختلف، حيث يتم تضمين جزء منها فقط في الدخل الخاضع للضريبة بموجب إطار ضريبة الأرباح الرأسمالية في جنوب أفريقيا.
يبقى عبء الإثبات على المكلفين. تتوقع SARS أن يحتفظ المستخدمون بسجلات المعاملات، وتكاليف الاقتناء، وقيم التصرف، والتواريخ، وسجلات المحافظ، وكشوفات البورصة، وأدلة التقييم. قد تؤدي العملات المشفرة المستلمة من خلال التعدين أو مكافآت الرهن (Staking) أو التعويضات أيضاً إلى إنشاء دخل خاضع للضريبة حسب الوقائع.
تنفيذ إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF) سيزيد التزامات الإبلاغ لمقدمي خدمات العملات المشفرة
تأتي المسودة في وقت تستعد فيه جنوب أفريقيا لتنفيذ إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF)، وهو المعيار المدعوم من منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) للإبلاغ الضريبي وتبادل المعلومات. بموجب CARF، سيُطلب من مقدمي خدمات الأصول المشفرة الإبلاغ عن معلومات معينة عن المعاملات إلى SARS، التي قد تتبادل بعد ذلك تلك البيانات مع ولايات قضائية أخرى مشاركة. يُغير هذا التحول بشكل جوهري مخاطر الامتثال لمستخدمي العملات المشفرة. في الدورات السابقة، اعتمد الإنفاذ بشكل كبير على الإفصاح الطوعي والسجلات المصرفية وطلبات البورصات المستهدفة. مع CARF، من المتوقع أن تتلقى السلطات الضريبية بيانات معاملات أكثر تنظيماً، بما في ذلك المعلومات المرتبطة بالمنصات الخارجية والنشاط عبر الحدود.
من المرجح أن تشهد البورصات وموفرو برامج الضرائب والمحاسبون وشركات الامتثال زيادة في الطلب مع استعداد المستخدمين في جنوب أفريقيا للإبلاغ الأكثر تفصيلاً. قد يواجه مستثمرو العملات المشفرة أيضاً ضغطاً لتسوية النشاط التاريخي قبل أن يصبح الإنفاذ أكثر آلية. بالنسبة لصانعي السياسات، تُعد المسودة جزءاً من جهد أوسع لتطبيع العملات المشفرة ضمن النظام الضريبي والمالي في جنوب أفريقيا دون الاعتراف بها كعملة.
الأسئلة الشائعة
ماذا أصدرت SARS في 1 يوليو 2026؟
أصدرت SARS "الدليل الإرشادي لفرض الضرائب على الأصول المشفرة" في 1 يوليو 2026، وفتحت باب التعليقات العامة حتى 31 أغسطس. يشرح الدليل كيفية تطبيق قواعد ضريبة الدخل وضريبة الأرباح الرأسمالية الحالية على معاملات الأصول الرقمية لأكثر من 6 ملايين حامل أصل رقمي في جنوب أفريقيا.
كيف تصنف SARS الأصول المشفرة لأغراض ضريبية؟
تؤكد SARS أن الأصول المشفرة ليست عملة قانونية أو نقوداً تقليدية أو عملة أجنبية لأغراض ضريبة الدخل. تُعامل كأصول غير ملموسة، مما يعني أن النتيجة الضريبية تعتمد على طبيعة المعاملة، ونية المكلف، وما إذا كان النشاط يُمارس كاستثمار أو على أساس مدر للدخل.
ما هو CARF وكيف سيؤثر على مستخدمي العملات المشفرة في جنوب أفريقيا؟
CARF هو إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة، وهو المعيار المدعوم من OECD للإبلاغ الضريبي وتبادل المعلومات. بموجب CARF، سيُطلب من مقدمي خدمات الأصول المشفرة الإبلاغ عن معلومات معينة عن المعاملات إلى SARS، التي قد تتبادل بعد ذلك تلك البيانات مع ولايات قضائية أخرى مشاركة. سيؤدي ذلك إلى زيادة مخاطر الامتثال ويتطلب إبلاغاً أكثر تفصيلاً من مستخدمي العملات المشفرة في جنوب أفريقيا.
