Як інвестори в криптовалюту у 2026 році зможуть економити податки – скорочення пропозиції в Європі

Ландшафт оподаткування криптовалют швидко ускладнюється. З впровадженням DAC8 та MiCA традиційні офшорні юрисдикції втрачають свою привабливість. Однак, поки європейські варіанти зменшуються, Азія та закордонні території залишаються крипто-дружніми. Ті, хто хоче переорієнтуватися перед новим податковим сезоном, повинні знати: досі існують країни, де прибутки від крипто залишаються частково або повністю неоподатковуваними.

Нові стандарти на азійських ринках

Найбільшими переможцями наразі є країни Азії. Об’єднані Арабські Емірати давно практикують нульові ставки податку на капітальний прибуток та податок на доходи для приватних інвесторів – майнінг залишається без податку, якщо не ведеться комерційно. Дубай стає пріоритетним місцем для професійних трейдерів.

Гонконг дотримується подібної інвестиційно-дружньої політики: довгострокові крипто-позиції приватних осіб не оподатковуються, лише частий обіг з податком до 17%. Прибутки, що класифікуються як бізнес-доходи, підлягають звичайним ставкам.

Таїланд у 2024 році запустив мегатренд. П’ятирічне звільнення від податку на доходи з прибутків від торгівлі Coin та Token – але лише при транзакціях через ліцензовані внутрішні платформи Securities Exchange Commission. Зарубіжні біржі та P2P-операції виключені. Крипто-кредитування, доходи від стейкінгу та деривативи підлягають прогресивним ставкам до 35%. Джокером залишається довгострокова віза (LTR), яка навіть звільняє від оподаткування іноземні доходи, що надходять у Таїланд.

Сінгапур і Малайзія дотримуються прагматичних принципів: простий купівля, утримання та продаж цифрових активів для приватних інвесторів не оподатковуються – лише доходи від бізнес-діяльності враховуються.

Європейський поворот: нові межі з 2026 року

Європейська ситуація поляризується. Країни, що довго вважалися раєм, посилюють свою позицію.

Німеччина залишається незаперечним класиком правила утримання. Ті, хто тримають цифрові активи понад дванадцять місяців, не платять податок на прибутки – навіть капітальні прибутки менше 1000 євро з короткострокових продажів звільнені. Однак, доходи від стейкінгу, майнінгу та відсотків оподатковуються до 45%, залежно від прогресивної шкали доходів.

Португалія довго була привабливою, але у 2023 році стала більш суворою: на прибутки від криптоактивів, утримуваних менше 365 днів, накладається фіксований податок 28%. Довгострокові позиції залишаються без податку. Доходи від крипто (заробітна плата, майнінг, професійна торгівля) оподатковуються прогресивно від 14,5% до 53%.

Мальта та Гібралтар зберігають свою привабливість, доки діяльність не класифікується як бізнес. У Мальті часті транзакції вважаються торгівлею і оподатковуються до 35%. Гібралтар не оподатковує чисті капітальні прибутки – лише бізнес-активності підлягають податку на доходи та корпораційний податок.

Швейцарія залишається особливим випадком у Європі. Приватні інвестори не платять податок на капітальні прибутки з продажу криптовалют – це особливість, яку Швейцарія зберегла, незважаючи на неєвропейське членство. Однак, на активи накладається майновий податок, а доходи від стейкінгу та майнінгу оподатковуються. Професійні інвестори сплачують податок на доходи з усіх прибутків. Ця диференціація робить капітальний податок Швейцарії цікавою опцією, що суттєво відрізняється від європейських норм і приваблює інвесторів саме відсутністю податку на приватні транзакції.

Словенія та Кіпр позначають поворотний момент: з 2025 року Словенія вводить 25%-ий податок на капітальні прибутки від продажу крипто і втрачає статус офшорної юрисдикції. Кіпр слідує з фіксованим 8%-им податком на прибутки від продажу Coin – раніше це було звільнено.

Грузія та нові гарячі точки поза ЄС

Грузія все більше позиціонує себе як альтернативний напрямок. Країна не стягує податок на капітальний прибуток і податок на доходи від приватної торгівлі (як іноземний дохід), але доходи від майнінгу оподатковуються 20%. Реєстрація як індивідуального підприємця з лише 1% річного податку (до 500 000 ларі) робить цю країну привабливою для фрілансерів та співробітників.

Екзоти Америки: Ел-Сальвадор, Пуерто-Рико та британські заморські території

Ел-Сальвадор залишається лідером Америк. Країна не оподатковує капітальні прибутки від крипто-транзакцій взагалі – ні для мешканців, ні для іноземних інвесторів. Майнінг і стейкінг також не оподатковуються, якщо не ведеться бізнес.

Пуерто-Рико пропонує звільнення від податку на капітальні прибутки (0%) на прибутки, що накопичилися після заснування резиденції. Федеральні податки США на місцевий дохід скасовуються.

Британські заморські території – Бермуди, Кайманові острови, Британські Віргінські острови – доповнюють картину: купівля, утримання та продаж криптоактивів повністю звільнені від податку на доходи та капітальні прибутки.

Нова реальність оподаткування: DAC8 і MiCA змінюють гру

З 01.01.2026 DAC8 набирає чинності по всій Європі. Постачальники крипто-послуг зобов’язані повідомляти податковим органам дані користувачів і транзакцій. До 01.07.2026 встановлено строк для дотримання правил. Це значно ускладнює практичне застосування податкової оптимізації – анонімні транзакції та недоповідомлення стають набагато ризикованішими.

Тенденція очевидна: хто хоче торгувати до 2026 року, має знати. Європа зменшується, Азія та закордонні території зростають.