Чи можуть члени профспілки списати свої внески до профспілки під час податкової звітності?

Відповідь не така проста, як може здатися на перший погляд. Коли у 2017 році був ухвалений Закон про скорочення податків і робочі місця (Tax Cuts and Jobs Act), він кардинально змінив оподаткування внесків профспілок для більшості працівників. Якщо Конгрес не вживе заходів щодо продовження або зміни цих правил, внески профспілок залишатимуться невираховуваними з федерального податку до 2025 року — ситуація, яка стосується мільйонів членів профспілок по всій країні.

Що змінилося і чому це важливо

До 2018 року працівники могли вираховувати внески профспілок як інші детальні витрати у своїх федеральних податкових деклараціях. Закон про скорочення податків і робочих місць призупинив цю можливість для працівників із формою W-2, класифікувавши це як «невідшкодовані витрати працівника». Основною ідеєю цієї зміни було спрощення оподаткування та компенсація інших податкових знижок.

Однак існує один важливий виняток: самозайняті особи все ще можуть вираховувати внески профспілок як законні бізнес-витрати у графіці C своєї податкової декларації. Це означає, що фрілансери, незалежні підрядники та працівники на gig-роботі не стикаються з такою ж забороною, як традиційні працівники.

Що саме враховують як витрати

Не всі платежі профспілкам кваліфікуються як внески. Важливо розуміти різницю для тих, у кого ще є можливість зробити вирахування.

Витрати, які можуть бути вирахувані:

• Регулярні внески до профспілки
• Вступні або членські внески при приєднанні
• Витрати, безпосередньо пов’язані з колективними переговорними представництвами

Витрати, які точно не підпадають під вирахування:

• Політичні пожертви або внески до політичних комітетів, підтримуваних профспілками
• Добровільні внески до страйкових фондів або благодійних організацій, керованих профспілками
• Страхові внески профспілки

Картина по штатах

Тут ситуація стає цікавішою. Хоча федеральне законодавство закрило можливість вирахування внесків профспілок для більшості працівників, кілька штатів все ще дозволяють це при поданні штатної податкової декларації. Наприклад, Нью-Йорк і Пенсильванія дозволяють відповідним працівникам претендувати на ці вирахування при поданні штатних податків.

Штати без податку на доходи — Техас, Флорида і Невада — не пропонують таку можливість на рівні штату. Працівники в інших штатах повинні перевірити свій конкретний податковий кодекс або звернутися до податкових органів штату, щоб визначити свою відповідність.

Погляд у майбутнє: 2026 і далі

Призупинення вирахування внесків профспілок заплановане закінчитися наприкінці 2025 року. Якщо Конгрес не вживе заходів щодо його продовження, можливість вирахування може теоретично повернутися у 2026 році для інших детальних витрат. Однак податкова політика залишається динамічною, і ніхто не повинен сподіватися, що це станеться без моніторингу законодавчих змін.

Інші податкові знижки, які варто дослідити

Навіть якщо внески профспілок наразі не є вираховуваними для більшості працівників із формою W-2, існують інші можливості, що можуть допомогти зменшити податкове навантаження:

• Вирахування витрат на освіту: Вчителі та кваліфіковані педагогічні працівники можуть вираховувати до $300 щороку на матеріали для класу та професійний розвиток
• Переваги для пенсійних заощаджень: Внески до 401(k) або IRA забезпечують податкове відкладення зростання
• Вирахування витрат на переїзд: Хоча переважно скасоване для цивільних працівників, активні військовослужбовці все ще можуть мати право
• Вирахування для gig-робітників: Якщо ви працюєте незалежно, витрати на бізнес, домашній офіс і внески профспілок залишаються вираховуваними

Дії щодо вашої декларації за 2025 рік

Членам профспілок, які стикаються з поточними обмеженнями, слід дослідити, що ще можливо на рівні штату, та розглянути альтернативні вирахування, що застосовуються до їхньої конкретної ситуації працевлаштування. Ураховуючи складність податкових кодексів у різних штатах і змінюваний федеральний ландшафт, консультація з податковим фахівцем, який розуміє оподаткування профспілок, допоможе визначити найкращі стратегії для вашої ситуації.

Залишайтеся в курсі потенційних змін цих правил — особливо з наближенням кінця 2025 року і можливим законодавчим актом у 2026 — це допоможе вам максимально ефективно використовувати доступні податкові можливості.