Как криптоинвесторы смогут сэкономить налоги в 2026 году — сокращающееся предложение в Европе

Ландшафт налогообложения криптовалют стремительно усложняется. Внедрение DAC8 и MiCA снижает привлекательность традиционных офшорных зон. Но пока европейские варианты исчезают, Азия и зарубежные территории остаются дружественными к криптовалютам. Те, кто хочет переориентироваться до начала нового налогового сезона, должны знать: все еще есть страны, где криптовалютные прибыли частично или полностью остаются без налогообложения.

Новые стандарты на рынках Азии

Наиболее крупные победители сейчас находятся в Азии. Объединённые Арабские Эмираты давно практикуют нулевые ставки по налогу на капитал и доходы для частных инвесторов — майнинг остается налоговым свободным, если он не ведется коммерчески. Дубай становится предпочтительным местом для профессиональных трейдеров.

Гонконг придерживается аналогичной политики: долгосрочные криптовалютные позиции частных лиц не облагаются налогом, только частая торговля облагается налогом до 17%. Прибыль, считающаяся доходом от бизнеса, облагается по обычным ставкам.

Таиланд в 2024 году запустил мегатренд. Пять лет освобождения от налога на доходы с прибыли от торговли монетами и токенами — но только при транзакциях через лицензированные внутренние платформы Securities Exchange Commission. Иностранные биржи и P2P-сделки исключены. Крипто-кредитование, доходы от стекинга и деривативы облагаются прогрессивными ставками до 35%. Джокером остается долгосрочная виза (LTR), которая освобождает даже иностранные доходы от налогообложения, если они поступают в Таиланд.

Сингапур и Малайзия придерживаются прагматичных принципов: простая покупка, хранение и продажа цифровых активов для частных инвесторов не облагаются налогом — только доходы от коммерческой деятельности подлежат учету.

Переломный момент в Европе: новые границы с 2026 года

Европейская ситуация поляризуется. Страны, которые долгое время считались раем, ужесточают свою позицию.

Германия остается непревзойденным классиком правила холдера. Те, кто держит цифровые активы более 12 месяцев, не платят налог на прибыль — также освобождаются от налога краткосрочные продажи менее чем на 1000 евро. Однако доходы от стекинга, майнинга и процентов облагаются налогом до 45%, в зависимости от прогрессивной шкалы доходов.

Португалия долгое время была привлекательной, но в 2023 году ситуация изменилась: прибыль от криптоактивов, удерживаемых менее 365 дней, облагается фиксированным налогом 28%. Долгосрочные позиции остаются без налога. Доходы от криптовалют (Зарплата, майнинг, профессиональная торговля) облагаются прогрессивным налогом от 14,5% до 53%.

Мальта и Гибралтар сохраняют свою привлекательность, пока деятельность не считается бизнесом. В Мальте частые транзакции классифицируются как торговля и облагаются налогом до 35%. Гибралтар не облагает налогом чистые капитальные прибыли — только бизнес-деятельность подлежит налогообложению доходов и корпораций.

Швейцария остается особым случаем в Европе. Частные инвесторы не платят налог на капитал при продаже криптовалют — это особенность, которую Швейцария сохранила несмотря на не вход в ЕС. Однако на запасы начисляется имущественный налог, а доходы от стекинга и майнинга облагаются налогом. Профессиональные инвесторы платят налог на доходы со всех прибылей. Эта дифференциация делает капитальный налог Швейцарии интересной опцией, которая существенно отличается от европейских стандартов и привлекает инвесторов отсутствием налога на частные транзакции.

Словения и Кипр обозначают поворотный момент: с 2025 года Словения вводит налог на капитал в размере 25% на продажи криптовалют и теряет статус налогового рая. Кипр вводит фиксированный налог 8% на прибыль от продажи монет — ранее он был освобожден.

Грузия и новые горячие точки за пределами ЕС

Грузия все больше позиционируется как альтернативная цель. Страна не взимает налог на капитал и налог на доходы с частных торговых прибылей (как доход за границей), доходы от майнинга облагаются налогом 20%. Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя с налогом на годовой оборот всего 1% (до 500 000 лари) делает место привлекательным для фрилансеров и сотрудников.

Экзотика Америки: Сальвадор, Пуэрто-Рико и британские заморские территории

Сальвадор остается лидером в Америке. Страна не облагает налогом прибыль от криптовалютных транзакций вообще — ни для жителей, ни для иностранных инвесторов. Майнинг и стекинг также не облагаются налогом, если не ведется бизнес.

Пуэрто-Рико предлагает налоговую свободу (0%) на прибыль, которая накопилась после установления места жительства. Федеральные налоги США на локальный доход отменены.

Британские заморские территории — Бермуды, Каймановы острова, Британские Виргинские острова — дополняют картину: покупка, хранение и продажа криптоактивов полностью освобождены от налогов на доходы и капитал.

Новая налоговая реальность: DAC8 и MiCA меняют правила игры

С 01.01.2026 вступает в силу DAC8 по всей Европе. Провайдеры криптоуслуг обязаны сообщать налоговым органам данные о пользователях и транзакциях. До 01.07.2026 установлен срок соблюдения требований. Это значительно усложняет практическое применение налоговой оптимизации — анонимные транзакции и недоучет становятся гораздо более рискованными.

Тренд очевиден: кто хочет торговать до 2026 года, должен знать это. Европа сокращается, Азия и зарубежные территории растут.