Могут ли члены профсоюза списывать свои взносы в профсоюз при налоговой декларации?

Ответ не так однозначен, как может показаться. Когда в 2017 году был принят Закон о налоговых сокращениях и рабочих местах (Tax Cuts and Jobs Act), он кардинально изменил порядок налогообложения взносов в профсоюзы для большинства работников. Пока Конгресс не примет меры по продлению или изменению правил, взносы в профсоюз останутся неподлежащими вычету в федеральных налогах до 2025 года — ситуация, которая затрагивает миллионы членов профсоюзов по всей стране.

Что изменилось и почему это важно

До 2018 года работники могли вычитать взносы в профсоюз как прочие детализированные расходы в своих федеральных налоговых декларациях. Закон о налоговых сокращениях и рабочих местах приостановил эту льготу для работников с формой W-2, классифицируя её как «невозмещаемые расходы работника». Основной мотив этой политики — упрощение налоговой системы и компенсация других налоговых льгот.

Однако есть одно важное исключение: самозанятые лица по-прежнему могут вычитать взносы в профсоюз как допустимые бизнес-расходы в графе C своей налоговой декларации. Это означает, что фрилансеры, независимые подрядчики и работники на временной основе не сталкиваются с той же ограничением, что и традиционные сотрудники.

Разбор, какие расходы действительно учитываются

Не все платежи, связанные с профсоюзом, qualify как взносы. Понимание различий важно для тех, у кого всё ещё есть возможность для вычетов.

Расходы, которые могут быть вычтены:

• Регулярные взносы в профсоюз
• Вступительные или членские взносы при присоединении
• Платежи, связанные с представительством по коллективным договорам

Расходы, которые точно не qualify:

• Политические пожертвования или взносы в политические фонды, спонсируемые профсоюзами
• Добровольные взносы в забастовочные фонды или благотворительные организации, управляемые профсоюзами
• Страховые взносы профсоюза

Картина по штатам

Здесь ситуация становится более интересной. В то время как федеральное налоговое законодательство закрыло возможность вычета взносов в профсоюз для большинства работников, некоторые штаты всё ещё позволяют это делать при подаче налоговой декларации штата. Например, Нью-Йорк и Пенсильвания позволяют соответствующим работникам заявлять эти вычеты при подаче налогов штата.

Штаты без подоходного налога — Техас, Флорида и Невада — не предлагают такую возможность на уровне штата. Работникам в других штатах следует проверить свой налоговый кодекс или обратиться в налоговые органы штата, чтобы определить свою право на вычет.

Взгляд в будущее: 2026 и далее

Приостановка вычета взносов в профсоюз запланирована закончиться в конце 2025 года. Если Конгресс не примет меры по её продлению, возможность вычета теоретически может вернуться в 2026 году для прочих детализированных расходов. Однако налоговая политика остаётся гибкой, и никто не должен предполагать, что это произойдет без отслеживания законодательных изменений.

Другие налоговые льготы, которые стоит изучить

Хотя сами взносы в профсоюз в настоящее время недоступны для большинства работников с формой W-2, есть другие возможности, которые могут помочь снизить налоговое бремя:

• Вычет за расходы на образование: Учителя и квалифицированные педагогические работники могут вычитать до $300 ежегодно на материалы для класса и профессиональное развитие
• Преимущества пенсионных сбережений: Взносы в 401(k) или IRA обеспечивают налоговое отсроченное накопление
• Вычеты за переезд: В основном исключены для гражданских служащих, но активные военные могут всё ещё иметь право
• Вычеты для работника на временной основе: Если вы работаете независимо, расходы на командировки, домашний офис и взносы в профсоюз остаются вычитаемыми

Действуйте при подаче декларации за 2025 год

Члены профсоюзов, сталкивающиеся с текущими ограничениями, должны изучить, что всё ещё возможно на уровне штата, и рассмотреть альтернативные вычеты, применимые к их конкретной ситуации занятости. Учитывая сложность налоговых кодексов в разных штатах и меняющуюся федеральную политику, консультация с налоговым специалистом, разбирающимся в налогообложении профсоюзов, поможет определить наиболее выгодные стратегии.

Следите за возможными изменениями в этих правилах — особенно по мере приближения к концу 2025 года и возможных законодательных инициатив в 2026 году — это поможет вам максимально эффективно использовать доступные налоговые льготы.