最近、相続計画について深く掘り下げているのですが、多くの人が財産を設定するときに誤解している点があります。皆さんは生前信託をまるで万能の解決策のように話しますが、実際には何を入れない方が良いかを知ることも、何を入れるかと同じくらい重要です。

これを詳しく説明します。多くの人はニュアンスを見落としがちです。生前信託は基本的に、自分が生きている間に資産を保持するための容器のようなもので、亡くなったときには、指名した信託受託者が引き継ぎ、あなたの希望に沿って資産を分配します。これにより、遺産の裁判手続き（プロベート）を避けることができ、手続きが複雑で高額になるのを防ぎます。プライバシーの面でも大きなメリットがあり、すべてが公開裁判記録に載ることはありません。

しかし、ここで人々が間違えるポイントがあります。絶対に生前信託に入れるべきでない資産があり、それを誤ると、重い税金の問題に直面したり、必要な資金にアクセスできなくなる可能性があります。

まず第一に：退職口座です。IRA、401(k)s、403(b)sなどは、個人名義のままにしておく必要があります。これらを信託に移すと、税金の負担が発生し、リスクが高まります。代わりに、口座に直接受取人を指定してください。同じ結果を得ながら、面倒を避けられます。

健康貯蓄口座（HSA）も同様です。これらは税前資金で運用され、税金がかからないのが最大のメリットです。HSAは個人の口座なので、基本的に信託に入れるべきではありません。こちらも受取人を指定するのが最良の方法です。

次に、生命保険です。これは状況によりますが、特定の計画目的のために不可逆信託（ irrevocable trust）に入れることもあります。ただし、多くの場合は、自分の名義にして、受取人を指定したままにしておく方が良いです。これはあなたの状況や使用している信託の種類によります。可変信託（ revocable trust）はいつでも変更可能ですが、不可逆信託は固定されてしまうため、その影響をよく考える必要があります。

四つ目のポイントは、多くの人が見落としがちな点です。定期的にアクセスが必要な口座を不可逆信託に入れるのは避けるべきです。一度資金を入れると、信託の内容次第ではアクセスできなくなることもあります。これは流動性の面で大きな問題です。代替策としては、共同口座や死亡時支払い指定（ payable-on-death）を利用するのが良いでしょう。

正直なところ、「生前信託に入れるべきでないもの」は、自分の具体的な状況を理解することに尽きます。財産がシンプルな場合は、支払い指定口座や受取人指定だけで十分なこともあります。でも、もし信託を作るなら、実績のある相続計画の弁護士に相談してください。適切に構築すれば、税金や保護のメリットを得ながら、自分を傷つけることなく済みます。

遺産裁判のプロセスは家族にとって非常に厳しいものになり得るので、避けたい気持ちは理解できます。ただし、正しく設定し、「生前信託に入れるべきでないもの」を理解した上で、しっかり準備を進めてください。