Mengapa Aturan Pajak Crypto yang Jelas Penting untuk Adopsi dan Stabilitas Pasar

Secara Singkat

Regulasi kripto global semakin fokus pada perpajakan, dengan proposal baru dan persyaratan pelaporan yang bertujuan mengintegrasikan aset digital ke dalam sistem pajak formal dan mengurangi ketidaksesuaian dalam pelaporan pendapatan, keuntungan modal, dan transaksi.

Tren dunia menuju regulasi aset digital jelas telah bergeser ke arah perpajakan. Di AS, Kongres telah mengusulkan rancangan undang-undang yang akan memperbaiki ketidaksesuaian lama dalam perpajakan aktivitas kripto. Sementara itu, Eropa dan beberapa negara Amerika Latin sedang menerapkan rezim pelaporan yang lebih luas yang memberikan otoritas pajak wawasan yang lebih mendalam tentang kepemilikan aset digital dan transaksi. Secara kolektif, langkah-langkah ini menunjukkan tren dari keraguan menuju formalitas dalam mengintegrasikan kripto ke dalam sistem pajak negara.

Digital Asset PARITY Act, sebuah proposal bipartisan yang diajukan oleh Max Miller dan Steven Horsford, menjadi inti dari perdebatan di AS. Beberapa aspek yang telah menjadi masalah bagi pengguna kripto selama bertahun-tahun, seperti pembayaran pajak atas pembayaran stablecoin, hadiah staking, dan persyaratan pelaporan yang tidak jelas, dipertimbangkan dalam rancangan undang-undang tersebut. Meskipun belum menjadi undang-undang, proposal ini dapat digunakan sebagai cara efektif untuk mempertimbangkan keadaan saat ini dari pajak kripto dan bagaimana mereka akan berubah.

Keuntungan Modal dan Pendapatan: Bagaimana Kripto Diklasifikasikan untuk Tujuan Pajak

Amerika Serikat mendefinisikan cryptocurrency sebagai properti dan bukan mata uang. Ini adalah struktur pajak umum, dan kripto termasuk dalam kategori yang sama dengan saham atau properti investasi lainnya. Dalam hal penjualan, pertukaran, dan/atau pembuangan aset digital, keuntungan atau kerugian yang terlibat umumnya dianggap sebagai keuntungan modal atau kerugian modal. Keuntungan dapat diterima, dan frekuensi keuntungan tersebut akan bergantung pada durasi kepemilikan aset dan ketidaksesuaian antara harga pembelian dan harga pembuangan.

Masalah perpajakan keuntungan modal berlaku setiap kali kripto berpindah tangan dengan cara yang menghasilkan nilai. Membeli Bitcoin dengan dolar, Ether dengan mata uang lain, atau kripto lain dengan barang semuanya dapat dihitung sebagai keuntungan modal. Ketika ada apresiasi aset antara waktu perolehan dan pembuangan, maka keuntungan tersebut dikenai pajak. Jika nilainya menurun, kerugian dapat digunakan untuk mengimbangi keuntungan lain, tetapi dalam batasan perpajakan saat ini.

Masuknya perpajakan pendapatan terjadi ketika kripto diperoleh melalui penghasilan dan bukan pembelian. Ini termasuk aset yang diperoleh dari hasil penambangan, staking, airdrops, atau kompensasi layanan. Menurut regulasi AS yang ada, nilai pasar wajar dari kripto yang diperoleh saat diterima dihitung sebagai pendapatan biasa, terlepas dari apakah penerima membuangnya langsung atau tidak. Perbedaan antara kripto yang diperoleh dari penghasilan dan yang diperoleh dari pembelian adalah kunci dari persyaratan pajak.

Digital Asset PARITY Act, yang diusulkan, bertujuan menjembatani disparitas antara kripto dan aset tradisional dalam hal ini. Di antara ketentuan terpenting adalah penundaan perpajakan atas hadiah staking dan penambangan sampai aset dijual. Pendukung percaya ini akan menghilangkan kejadian di mana wajib pajak menanggung kewajiban pajak penghasilan atas aset yang belum mereka konversi ke uang tunai, dan menempatkan kripto lebih dekat dengan aset produktif lainnya.

Dasar Biaya dan Mekanisme Perhitungan Pajak Kripto

Hampir setiap perhitungan pajak kripto didasarkan pada dasar biaya. Ini adalah nilai asli dari sebuah aset saat pertama kali dibeli, dan digunakan untuk menentukan keuntungan atau kerugian setiap kali aset dijual. Dalam bahasa sederhana, dasar biaya memberikan jawaban atas pertanyaan, Berapa harga yang dibayar per unit cryptocurrency.

Saat membeli kripto menggunakan mata uang fiat, dasar biaya cenderung langsung. Ini adalah biaya pembelian dan biaya transaksi. Ketika kripto diperoleh dengan cara lain, misalnya hadiah staking, penambangan, atau pertukaran token, masalah muncul. Dalam kasus tersebut, nilai pasar wajar saat penerimaan biasanya menjadi dasar perhitungan di masa depan. Namun, beberapa alat AI telah membantu mempermudah proses ini.

Pelacakan dasar biaya menjadi lebih sulit saat aktivitas perdagangan meningkat. Pertukaran token secara aktif, keterlibatan dalam sistem keuangan terdesentralisasi, dan transfer antar dompet dapat menghasilkan kekacauan. Setiap kejadian pembuangan akan didasarkan pada harga historis yang tepat untuk memastikan keberadaan keuntungan atau kerugian.

Salah satu alasan mengapa otoritas pajak semakin peduli dengan standar pelaporan adalah kompleksitas tersebut. Menjadi sulit ditegakkan tanpa data terpercaya tentang dasar biaya. Reformasi AS yang diusulkan dan regulasi pelaporan baru di luar negeri diharapkan menyelaraskan pengumpulan dan pelaporan informasi ini, meminimalkan ketidaksesuaian antara laporan wajib pajak dan laporan pihak ketiga.

Peristiwa Kena Pajak dan Gesekan Penggunaan Kripto Sehari-hari

Peristiwa kena pajak akan terjadi ketika aktivitas kripto menghasilkan nilai, yang diakui oleh otoritas pajak. Meskipun yang paling jelas adalah menjual kripto untuk uang tunai, sebagian besar aktivitas harian dapat diklasifikasikan sebagai demikian. Pertukaran satu token dengan token lain, penggunaan kripto untuk membeli barang atau jasa, dan mengubah aset yang volatil menjadi stablecoin semuanya dapat menarik pelaporan pajak.

Rentang peristiwa kena pajak yang luas ini telah banyak dikritik sebagai insentif untuk menggunakan kripto dalam kehidupan nyata. Bahkan pembelian kecil mungkin memerlukan pencatatan karena peningkatan nilai kripto sejak dibeli. Biaya administratif untuk melacak keuntungan kecil disebut sebagai salah satu hambatan terbesar dalam mempertimbangkan kripto sebagai alat tukar dan bukan aset spekulatif murni.

Digital Asset PARITY Act berusaha mengurangi gesekan ini dengan safe harbor untuk stablecoin. Di bawah proposal, penggunaan stablecoin untuk pembayaran tidak akan menyebabkan pajak keuntungan modal. Menurut pembuat undang-undang, stablecoin harus diperlakukan sebagai uang digital dan bukan sebagai investasi, dan perpajakannya akan menyebabkan penurunan nilai penggunaannya dalam transaksi bisnis.

Perubahan ini akan memiliki konsekuensi luas jika diadopsi. Kerangka kerja ini akan membantu menjadikan pembayaran berbasis kripto layak, baik untuk bisnis maupun konsumen, dengan menghilangkan implikasi pajak pada pembayaran stablecoin reguler. Ini juga akan menjadi indikator transisi ke klasifikasi fungsional, di mana aset dikenai pajak berdasarkan penggunaannya daripada penamaannya.

Penegakan Global Mengencang seiring Pelaporan Kripto Meluas

Meskipun legislatif AS sedang mempertimbangkan reformasi, yurisdiksi lain melanjutkan dengan penegakan yang lebih ketat. Di Uni Eropa, directive DAC8 mulai berlaku pada awal 2026, di mana penyedia layanan aset kripto akan memberikan informasi lengkap tentang transaksi dan pengguna kepada otoritas pajak nasional. Data ini didistribusikan di antara negara anggota, memberikan regulator satu perspektif tentang aktivitas kripto lintas batas.

DAC8 bertujuan memastikan bahwa celah pelaporan yang ada saat ini, di mana kepemilikan kripto dapat menghindari pengawasan, dapat dijembatani. Dengan penerapan pelaporan kripto yang sesuai dengan kerangka kerja pelaporan saat ini tentang rekening bank dan sekuritas, otoritas UE akan dapat meminimalkan kejadian penggelapan pajak dan meningkatkan kepatuhan. Bursa dan broker memiliki masa transisi di mana mereka dapat mengadopsi sistem yang diperlukan atau menghadapi denda jika sistem yang diperlukan tidak diadopsi.

Negara lain yang juga memperluas pengawasan di luar Eropa termasuk Kolombia dan Prancis. Kolombia, otoritas pajaknya DIAN, kini mewajibkan penyedia layanan kripto melaporkan informasi pengguna dan transaksi secara rinci serta mengenakan denda berdasarkan nilai aktivitas yang tidak dilaporkan. Di Prancis, legislatif telah bertindak untuk memberlakukan persyaratan pelaporan pada dompet self-custody di atas batas nilai tertentu karena ketakutan akan rekening offshore yang disembunyikan.

Semua ini menunjukkan tren yang lebih besar. Kripto tidak lagi menjadi kelas aset niche yang diperlakukan oleh pemerintah. Mereka malah mengintegrasikan sumber daya digital ke dalam sistem penegakan pajak saat ini, dalam banyak kasus dengan kolaborasi lintas batas yang meningkat. Ini akan menunjukkan kepada pengguna bahwa konsep transparansi tidak hanya akan terus berkembang, tetapi juga akan tumbuh secara signifikan di tahun-tahun mendatang.