لماذا تعتبر قواعد الضرائب على العملات المشفرة واضحة مهمة للاعتماد واستقرار السوق

ملخص موجز

يتركز التنظيم العالمي للعملات الرقمية بشكل متزايد على الضرائب، مع مقترحات جديدة ومتطلبات تقارير تهدف إلى دمج الأصول الرقمية في الأنظمة الضريبية الرسمية وتقليل التباينات في تقارير الدخل والأرباح الرأسمالية والمعاملات.

الاتجاه العالمي نحو تنظيم الأصول الرقمية قد تحول بوضوح إلى الضرائب. في الولايات المتحدة، اقترح الكونغرس مشروع قانون يهدف إلى تصحيح التباينات الطويلة الأمد في ضرائب النشاطات المتعلقة بالعملات الرقمية. وفي الوقت نفسه، تنفذ أوروبا وبعض دول أمريكا اللاتينية أنظمة تقارير أكثر شمولاً توفر للسلطات الضريبية نظرة أعمق حول ملكية الأصول الرقمية والمعاملات. بشكل جماعي، تشير هذه التحركات إلى اتجاه بعيد عن الشك وناحو إضفاء الطابع الرسمي على العملات الرقمية ضمن أنظمة الضرائب في الدول.

قانون التساوي للأصول الرقمية، وهو اقتراح ثنائي الحزبين أصدره ماكس ميلر وستيفن هورسبورد، هو جوهر النقاش في الولايات المتحدة. بعض الجوانب التي أزعجت مستخدمي العملات الرقمية على مر السنين، مثل دفع الضرائب على مدفوعات العملات المستقرة، ومكافآت التكديس، ومتطلبات التقارير غير الواضحة، تعتبر في مشروع القانون. على الرغم من أنه لم يُصبح قانونًا بعد، إلا أن المقترح يمكن أن يُستخدم كوسيلة فعالة للنظر في الحالة الحالية لضرائب العملات الرقمية وكيفية تغيرها.

الأرباح الرأسمالية والدخل: كيف تُصنف العملات الرقمية لأغراض الضرائب

تعرف الولايات المتحدة العملة الرقمية على أنها ممتلكات وليست عملة. إنها بنية ضريبية عامة، وتقع العملات الرقمية ضمن نفس الفئة كالسهم أو أي ممتلكات استثمارية أخرى. في حالة البيع أو التبادل أو التصرف في أصل رقمي، يُعتبر الربح أو الخسارة الناتجة عادة ربحًا رأسماليًا أو خسارة رأسمالية. يمكن استلام الربح، وتكرار هذا الربح يعتمد على مدة الاحتفاظ بالأصل والفارق بين سعر الشراء وسعر التصرف.

مسألة الضرائب على الأرباح الرأسمالية تنطبق كلما تم نقل العملات الرقمية بطريقة تحقق قيمة. شراء البيتكوين بالدولارات، أو الإيثير بعملة أخرى، أو أي عملة رقمية أخرى مقابل سلع، يمكن أن يُحتسب كأرباح رأسمالية. عندما يزداد قيمة الأصل بين وقت الشراء والتصرف، يكون الربح خاضعًا للضريبة. وإذا فقدت القيمة، يمكن استخدام الخسارة لتعويض أرباح أخرى، ولكن ضمن حدود الضرائب الحالية.

يحدث دخول الضرائب على الدخل عندما يتم الحصول على العملات الرقمية من خلال الكسب وليس الشراء. ويتضمن ذلك الأصول التي تم الحصول عليها نتيجة التعدين، والتكديس، والإيردروب، أو تعويض الخدمة. وفقًا للوائح الأمريكية الحالية، يُحتسب القيمة السوقية العادلة للعملة الرقمية التي تم الحصول عليها في وقت استلامها كدخل عادي، بغض النظر عما إذا كان المستلم يتصرف فيها على الفور. هذا الفرق بين العملات الرقمية المكتسبة والعملات الرقمية المشتراة هو المفتاح لمتطلبات الضرائب.

يهدف قانون التساوي للأصول الرقمية، المقترح، إلى سد الفجوة بين العملات الرقمية والأصول التقليدية في هذا الصدد. من بين أهم أحكامه تأجيل فرض الضرائب على مكافآت التكديس والتعدين حتى يتم بيع الأصول. يعتقد المؤيدون أن ذلك سيزيل حالات تحمل دافعي الضرائب مسؤولية ضريبة الدخل على الأصول التي لم يتم تحويلها إلى نقد، ويقرب العملات الرقمية من الأصول الإنتاجية الأخرى.

أساس التكلفة وآليات حساب ضرائب العملات الرقمية

تقريبًا كل حساب ضرائب للعملات الرقمية يعتمد على أساس التكلفة. هو القيمة الأصلية للأصل عند شرائه، ويستخدم لتحديد الأرباح أو الخسائر عند البيع. بلغة بسيطة، يوفر أساس التكلفة إجابة على سؤال، ما هو السعر المدفوع لكل وحدة من العملة الرقمية.

عند شراء العملات الرقمية باستخدام العملة الورقية، يكون أساس التكلفة مباشرًا. هو تكلفة الشراء وتكاليف المعاملة. عندما يتم الحصول على العملات الرقمية بطرق أخرى، مثل مكافآت التكديس، والتعدين، أو تبادل الرموز، تظهر مشكلات. في مثل هذه الحالات، عادةً ما تكون القيمة السوقية العادلة عند الاستلام أساس الحساب في المستقبل. ومع ذلك، ساعدت بعض أدوات الذكاء الاصطناعي في تسهيل هذه العمليات.

تتبع أساس التكلفة يصبح أكثر صعوبة مع زيادة نشاط التداول. قد ينتج عن التبادل النشط للرموز، والمشاركة في أنظمة التمويل اللامركزية، والتحويلات بين المحافظ، فوضى معقدة. كل عملية تصرف ستعتمد على الأسعار التاريخية الدقيقة لتحديد وجود ربح أو خسارة.

أحد الأسباب التي تجعل السلطات الضريبية أكثر قلقًا بشأن معايير التقارير هو هذا التعقيد. يصبح من الصعب فرض ذلك في غياب بيانات موثوقة عن أساس التكلفة. من المفترض أن تعمل الإصلاحات الأمريكية المقترحة واللوائح الجديدة للتقارير في الخارج على تنسيق جمع وتقديم هذه المعلومات، وتقليل التباينات بين تقارير دافعي الضرائب وتقارير الأطراف الثالثة.

الأحداث الخاضعة للضريبة واحتكاك الاستخدام اليومي للعملات الرقمية

سيحدث حدث خاضع للضريبة عندما تؤدي نشاطات العملات الرقمية إلى تحقيق قيمة، وهو ما تعترف به السلطات الضريبية. على الرغم من أن الأكثر وضوحًا هو بيع العملات الرقمية مقابل نقد، إلا أن معظم الأنشطة اليومية يمكن تصنيفها على أنها كذلك. تبادل رمز واحد بآخر، استخدام العملات الرقمية لشراء سلع أو خدمات، وتحويل الأصول المتقلبة إلى عملات مستقرة، كلها قد تجذب تقارير ضريبية.

تم انتقاد هذا النطاق الواسع من الأحداث الخاضعة للضريبة على نطاق واسع كحافز لاستخدام العملات الرقمية في الحياة الواقعية. حتى المشتريات الصغيرة قد تتطلب تسجيلًا بسبب الزيادة في قيمة العملة الرقمية منذ شرائها. تم ذكر تكلفة إدارة تتبع الأرباح الصغيرة كواحدة من أكبر الحواجز أمام اعتبار العملات الرقمية وسيطًا للتبادل وليس أصلًا مضاربًا بحتًا.

يحاول قانون التساوي للأصول الرقمية التخفيف من هذا الاحتكاك من خلال ملاذ آمن للعملات المستقرة. بموجب المقترح، فإن استخدام العملات المستقرة للدفع لن يؤدي إلى ضرائب أرباح رأسمالية. وفقًا للمشرعين، يجب معاملة العملات المستقرة كنقد رقمي وليس كاستثمار، وسيؤدي فرض الضرائب عليها إلى تقليل استخدامها في المعاملات التجارية.

سيكون لهذا التغيير آثار واسعة النطاق إذا تم اعتماده. سيساعد الإطار على جعل المدفوعات المعتمدة على العملات الرقمية قابلة للتنفيذ، سواء للأعمال التجارية أو للمستهلكين، من خلال إلغاء الآثار الضريبية على المدفوعات العادية بالعملات المستقرة. كما سيكون مؤشرًا على الانتقال إلى التصنيف الوظيفي، حيث يتم فرض الضرائب على الأصول بناءً على استخدامها بدلاً من تصنيفها.

تضييق التنفيذ العالمي مع توسع تقارير العملات الرقمية

حتى مع مناقشة المشرعين الأمريكيين للإصلاح، تتقدم سلطات قضائية أخرى بتنفيذ أكثر صرامة. في الاتحاد الأوروبي، أصبحت التوجيهية DAC8 سارية في بداية عام 2026، حيث ستوفر مزودات خدمات الأصول الرقمية معلومات شاملة عن المعاملات والمستخدمين للسلطات الضريبية الوطنية. يتم توزيع البيانات بين الدول الأعضاء، مما يمنح المنظمين رؤية موحدة حول النشاطات الرقمية عبر الحدود.

تهدف DAC8 إلى ضمان سد الثغرات في التقارير الحالية، حيث يمكن أن تتجنب حيازات العملات الرقمية التدقيق. مع تنفيذ تقارير العملات الرقمية بما يتوافق مع الأطر الحالية لإعداد التقارير عن الحسابات المصرفية والأوراق المالية، ستتمكن سلطات الاتحاد الأوروبي من تقليل حالات التهرب الضريبي وتعزيز الامتثال. كان لدى البورصات والوسطاء فترة انتقالية يمكنهم خلالها اعتماد الأنظمة اللازمة أو مواجهة غرامات في حال عدم اعتماد الأنظمة المطلوبة.

تشمل الدول الأخرى التي توسع الرقابة خارج أوروبا كولومبيا وفرنسا. حيث جعلت سلطات الضرائب في كولومبيا، وهي هيئة الضرائب DIAN، من الإلزامي أن تقوم مزودات خدمات العملات الرقمية بالإبلاغ عن معلومات مفصلة عن المستخدم والمعاملات، وفرض غرامات بناءً على قيمة النشاط غير المبلغ عنه. وفي فرنسا، اتخذ المشرعون إجراءات لفرض متطلبات التقارير على المحافظ ذاتية الحفظ التي تتجاوز قيمة معينة بسبب الخوف من وجود حسابات خارجية مخفية.

كل هذه مؤشرات على اتجاه أكبر. لم تعد العملات الرقمية فئة أصول نادرة تتعامل معها الحكومات. بل تدمج الموارد الرقمية في أنظمة التنفيذ الضريبية الحالية، في معظم الحالات مع زيادة التعاون عبر الحدود. هذا سيعني للمستخدمين أن مفهوم الشفافية لن يستمر فقط في النمو، بل سينمو بشكل كبير في السنوات القادمة.